Коригування ПДВ: порядок дій при поверненні товарів покупцем

Вам потрібно виписати РК датою повернення товару саме до податкової накладної від 13.04.2026, яка була виписана на всю суму оплати. Саме ця ПН є первинним документом, що зафіксував податкові зобов'язання за цією операцією.

Оскільки ПН була виписана на аванс, а тепер відбувається повернення, порядок заповнення залежить від обсягу операції:

Якщо повертається весь обсяг за цією ПН (або вся сума, що залишилася), використовується код 103 («Повернення товару або авансових платежів»).
Якщо повернення часткове (наприклад, тільки 1 шт. із 4-х), зазвичай використовують код 102 («Зміна кількості»). У першому рядку повністю сторнуєте рядок з ПН (вказуєте всі дані з ПН, але кількість або суму зі знаком «-»). У графі 1.2 зазначаєте номер рядка з ПН, який коригуєте. При частковому коригуванні (код 102) додаєте другий рядок з новим порядковим номером, де вказуєте правильні (зменшені) значення кількості.

При цьому, оскільки у вас залишилась передоплата, то подальші дії залежать від того, чи будуть повернені кошти, чи залишатьяс в рахунок наступних постачань.

Якщо коши не будуть повертатися покупцю, а будуть зараховані як оплата за майбутні постачання, то на цю ж дату слід виписати нову ПН на товар, що буде постачатися замість поверненого. Якщо ж кошти будуть повертатися покупцю (хоч і пізніше), то нову ПН виписувати не потрібно.

Такий порядок офрмлення РК та ПН у разі повернення товару рекомендує ДПС у відповіддях в ЗІР:https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079 та https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538.

Раді допомогти, звертайтесь ще!