☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Вплив заліку вимог на податковий кредит з ПДВ підприємства
Зазначена операція є поєднанням двох правочинів: відступлення права вимоги (цесія) та заліку зустрічних однорідних вимог. Кожна з цих подій має свої наслідки для ПДВ.
1. Відступлення права вимоги (Компанія А -> Компанія Б)
Коли компанія А відступає компанії Б право вимоги вашого боргу (500 000 грн), для вас як для боржника змінюється лише особа кредитора.
Сама операція з відступлення права вимоги (переуступка дебіторської заборгованості) не є об'єктом оподаткування ПДВ згідно з п.п. 196.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678.
Ваш податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної від компанії А (за виконані роботи), залишається законним. Коригувати його на етапі відступлення права вимоги не потрібно.
2. Залік зустрічних однорідних вимог (Підприємство <-> Компанія Б)
Після відступлення права вимоги у вас виникають зустрічні грошові вимоги з компанією Б:
Ви винні компанії Б 500 000 грн (за роботи, отримані від А).
Компанія Б винна вам 2 500 000 грн (аванс, який ви їй сплатили раніше).
Ви проводите залік на суму 500 000 грн.
Щодо кредиторської заборгованості (500 000 грн)
Залік зустрічних вимог прирівнюється до оплати. Оскільки роботи були отримані (перша подія), а тепер борг «оплачено» шляхом заліку (друга подія), ваш податковий кредит залишається в силі. Жодних коригувань чи розрахунків коригування (РК) тут не потрібно.
Щодо дебіторської заборгованості (авансу 2 500 000 грн)
Ви сплатили аванс 2,5 млн грн і сформували податковий кредит. Тепер 500 000 грн із цього авансу «зараховано» в рахунок оплати іншого боргу. Це означає, що на суму 500 000 грн постачання товарів чи послуг від компанії Б вже не відбудеться.
Якщо аванс (або його частина) зараховується в рахунок оплати іншого зобов'язання, діють такі правила:
Компанія Б повинна скласти зменшуючий РК до своєї податкової накладної (яка була виписана на ваш аванс 2,5 млн грн) на суму 500 000 грн. Код причини в РК — 102 («Зміна кількості»).
Ви повинні зареєструвати цей зменшуючий РК та зменшити свій податковий кредит у періоді проведення заліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оплата лікарняного під час відпустки за власний рахунок: нюанси
Виправлення звітності про припинення співпраці з фахівцем
Перерахунок коштів за авто представнику: юридичні нюанси та податки
Є відповідь АІ
Чи потрібно оформлювати касові документи за ДСТУ 4163:2020
Є відповідь АІ
Облік лікарняних виплат після звільнення працівника: нюанси звітності
Облік товарних операцій: купівля, продаж та ПДВ для ТОВ
Проведення операцій з ПДВ: купівля, продаж та оформлення ПН
Облік часткової компенсації за основні засоби та ПДВ
Документи для ФОП 2 групи при продажу побутової техніки
1. фізична особа придбала товар , перерахувавши кошти на айбан
2. Техніку було видано в кредит через ПУМБ, банк перерахував кошти на…
Перевірка правильності розрахунку цільового внеску для працівників
Загальна з/п за 2 квартал 225 755,72 грн
8 працівників повна ставка основне місце роботи та 1 сумісник 0,5 ставки.
розрахунок: (225 755,72 / 3 / 8,5) *40%*3*1= 10623,8 * 50% = 5311,9 грн…
Правильне відображення паркомісць у 20-ОПП та КВЕДи
Є відповідь АІ
Зміни у ПДВ для спрощенців: ліміти та обов'язок переходу
Є відповідь АІ
Порядок повернення коштів працівниці за реєстрацію транспорту підприємства
Швидка розблокування податкової для імпортного товару з передплатою
Заповнення графи 15 форми 20-ОПП для орендодавців нерухомості
КВЕДи для ФОП при наданні посередницьких послуг з оренди
Які КВЕДи мають бути для такої…
Необхідність угоди та первинних документів для рекламних послуг
Списання боргу з податку на прибуток і ПДВ: нюанси
Визначення днів у звіті для звільненого працівника-сумісника
Є відповідь АІ
