Оформлення подарунків переможцям конкурсу та реєстрація ПН підприємством

Бухгалтерські проводки
Передача подарунків у межах рекламної акції (фотоконкурсу) розцінюється як витрати на збут (рекламу).

Дт 93 Кт 20,28 - Списання вартості подарунків на витрати (на дату видачі)

Дт 949 Кт 641/2 - Нарахування ПДВ на вартість подарунків (безоплатна передача)

ПДВ
Безоплатна передача товарів (подарунків) для цілей ПДВ прирівнюється до постачання. Оскільки договірна ціна дорівнює нулю, то базою оподаткування є варість придбання подарнуків (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Ви складаєте дві податкові накладні:

Перша ПН: Складається на фактичну ціну постачання (яка у вашому випадку дорівнює 0 грн). Така ПН склаадєтьяс як на неплатника ПДВ (тобто, із тпом причини 02, а в даних отримувача зазначаєтьяс "Неплатник" і умовний ІПН 100000000000).
Друга ПН: Складається на суму перевищення мінімальної бази (ціни придбання) над фактичною ціною. Оскільки фактична ціна — 0, то ця ПН складається на повну вартість придбання подарунків.
Друга ПН складаєтьяс так із типом причини 15. У рядках такої ПН, відведених для даних покупця, зазначаєте власні дані. У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться найменування подарунку, а також пишеться: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». Графи 3.1–3.3, 4, 5 розділу Б не заповнюються.

Якщо ви проводите масову роздачу (наприклад, усім учасникам), можна скласти одну зведену ПН із типом причини 15 не пізніше останього дня місяця, в якому надані подарунки.

Приклад заповнення другої ПН див у статті: https://7eminar.ua/news/19955-pn-na-sumu-perevishhennya-minbazi-instrukciya-iz-zapovnennya-zrazok.

Раді допомогти, звертайтесь ще!