Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Виплата дивідендів: податкові нюанси та облік за періодом
ТОВ з 01.01.26 перейшло на загальну систему оплаткування з ПДВ. Директор бажає скликати збори учасників та виплатити дивіденди. Їх не виплачували жодного разу з моменту заснування компанії. Підкажіть, будь ласка, чи можемо ми виплати дивіденди за весь період існування компанії? Які податки утримувати при виплаті фіз особі, якщо до 2025 року (період за який отриманий чистий прибуток - єдиноподатник). Якою датою нарахувати дивіденди?
Так, Ви має право виплатить дивіденди за всі періоди де був прибуток
Ви маєте право виплатити дивіденди за весь період діяльності. Законодавство України не встановлює обмежень щодо періоду, за який розподіляється прибуток. Якщо фінансова звітність підтверджує наявність нерозподіленого прибутку за минулі роки, учасники можуть прийняти рішення про його виплату. Зараз Ви маєте право об`явити дивіденди, наприклад, за 2010 рік. Ст. 26 Закону про ТОВ також не обмежує строк, протягом якого може бути прийняте рішення про виплату дивідендів. Але якщо воно вже прийняте, то на виплату дається 6 місяців, якщо інший строк не встановлений в Статуті чи в Протоколі загальних зборів власник. У бухгалтерському обліку дивіденди нараховуються на дату прийняття рішення Загальними зборами учасників, що фіксується у відповідному Протоколі.
Визначальним для оподаткування дивідендів є статус підприємства на дату їх нарахування. При цьому не має значення, на якій системі оподаткування був отриманий прибуток, що розподіляється між учасниками. Тобто якщо на момент нарахування дивідендів підприємство перебуває на спрощеній системі оподаткування, дивіденди оподатковуються за правилами, встановленими для платників єдиного податку. Натомість якщо на дату нарахування дивідендів підприємство є платником податку на прибуток, застосовуються правила оподаткування дивідендів, передбачені для таких платників, незалежно від того, що прибуток міг бути сформований у період перебування на спрощеній системі.
Аналогічну позицію висловлювали податківці, зазначаючи, що дивіденди, нараховані за результатами діяльності минулих років, оподатковуються виходячи зі статусу податкового агента на дату їх нарахування. Тому після переходу підприємства на загальну систему оподаткування дивіденди, нараховані фізичним особам, підлягають оподаткуванню ПДФО за ставкою 5 % та 5% військового збору, навіть якщо прибуток, за рахунок якого вони виплачуються, був отриманий у період перебування на спрощеній системі.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкові наслідки неповернутої фінансової допомоги для ТОВ
ТОВ на загальній системі отримував від засновника поворотну фінансову допомогу у 2024 та 2025 роках
Протягом 2026 року жодна сума не була повернута.
1. Які податкові наслідки має така діяльність?
2. Суму неповернутої допомоги слід включити у…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можна здавати списані авто на металобрухт без ліцензії
Правила визнання ПДВ та доходів при датах документів
Проблеми з розрахунком середньої зарплати під час лікарняного
Витрати на доставку: чи правомірний податковий кредит у ПДВ
Але у специфікації від…
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблеми з відображенням працівника в ПФУ та лікарняних
Обов'язковість заяви про спрощену систему після відкриття ФОП
Наслідки надання послуг між ФОП різних груп оподаткування
Як виправити звіт 4ДФ через невірний ідентифікаційний код
Перехід з 3 групи на 2: обмеження обороту в 2026 році
Обов’язок подання Звіту про внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю
Прошу надати відповідь щодо обов’язку подання Звіту про нарахування, обчислення та сплату внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю.
Звіт мають подавати всі роботодавці, які використовують найману працю чи лише ті, у яких середньооблікова…
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення несвоєчасно зареєстрованої ПН у бухгалтерському обліку
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно укладати трудовий договір директору за сумісництвом
Відповідь АІ схвалено експертом
Строки виплати відпускних та врахування премій у розрахунках
ФОП 3 групи: сплата податків за нерухомість з рахунку
Відповідь АІ схвалено експертом
Штрафи та пеня за несплату внесків на працевлаштування осіб з інвалідністю
Обов'язки ФОП при імпорті навушників без документів з Китаю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
