Оплата проживання та логістики партнера під час відрядження: нюанси

На жаль, ні.

Оплатити витрати на відрядження без оподаткування підприємство може виключно осбам, які перебувають у трудових відносинах із підприємством Оскільки ФОП не є вашим найманим працівником, оплата підприємством готелю або квитків для ФОП не вважаються витратами на відрядження, а класифікуються як додаткове благо фізичної особи (пп."е" п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627), та підлягає оподаткуванню ПДФО 18% (із застосуванням коефіцієнту 1,219512 та військовим збором 5%.

Щодо використання корпоративної карти. Під час списання коштів з корпоративної карти кошти вважаються виданими під звіт працівнику, на якого оформлена корпоративна карта, тож віін має прозвітувати про всі здійснені витрати. Якщо працівник ТОВ оплачує корпоративною картою проживання ФОП, він має надати авансовий звіт. Щоб не виникало оподаткування і для працівника, слід підготувати наказ, в якому працівник уповноважується на оплату квитків та готелю для ФОП.

Найбільш безпечний варіант - збільшити суму винагороди ФОП за договором на вартість проїзду та проживання. У договорі або додатковій угоді слід прописати, що вартість послуг включає всі витрати виконавця.

ТОВ виплачує ФОП повну суму (з урахувнням витрат на проживання та проїзд) на його підприємницький рахунок. ФОП самостійно сплачує податки, а ТОВ не виступає податковим агентом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!