Розбіжність у ПДВ: рекомендації щодо податкового кредиту та значень

Маємо нагадати, що в додатку Д2 (тбалиця 1) Ви робите "розкладку" ряд. 19 з декларації, який сфомований як від`ємна різниця мід ПЗ та ПК звітного періоду. В свою чергу ПК звітного періоду (ряд. 17) містить дані і від`ємних значень, які сформувалися в минулих періодах.

ПКУ не обмежує термін перенесення такого від`ємного значення до податкового крдеиту наступних періодів ні 1095 днями, ні будь-якими іншими строками.

Це підтверджує позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42126):

"Чи відображається у податковій декларації з ПДВ залишок від’ємного значення податку, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, до повного його погашення, у разі якщо з дати його виникнення минуло 1095 днів?
Відповідь:
Так, відображається до повного його погашення."

При цьому при заповненні рядків з 19.1 по 21 декларації Ви маєте враховувати дані ліміту реєстрації ПН, який сформований станом на дату подання декларації з ПДВ - він наводиться у окремому віконці в ряд. 19.1 (здвинутий вліво). Сума з ряд. 19 в межах цього ліміту ставиться в ряд. 20 і далі в ряд. 20.3 (якщо Ви бажаєте напровити цю суму до податкового кредиту наступного періоду)

Тоді при заповненні таблиці 1 додатку Д2 Ви маєте дані з гр. 6 перенести в гр. 10. Дані граф 8 та 9 мають бути незаповненими.

Тобто, на нащу думку, щось правити в декларації (додатку Д2) у Вас немає підстав

Раді допомогти, звертайтесь ще!