☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування дебіторської заборгованості ФОП після закриття діяльності
На нашу думку, якщо юрособа має кредиторську заборгованість перед ФОП (Кт 631) яку погашає вже після того як ФОП припинив підприємницьку діяльність, то треба враховувати наступне
Ви вже будете виплачувати дохід фізособі, а не ФОП. Тому такий дохід буде оподатковуватись ПДФО 18% та ВЗ 5% як "іншіий дохід" фізособи (п. 164.2.20 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).
Позиція ДПС (https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/670966.html?utm_source=chatgpt.com):
"...якщо у ФОП на момент проведення процедури припинення підприємницької діяльності рахується дебіторська заборгованість і вона не погашається, то у ФОП не виникає доходу.
Однак, якщо після закінчення процедури припинення підприємницької діяльності фізичній особі погашається сума дебіторської заборгованості юридичною особою – боржником, то уся сума даної заборгованості підлягає оподаткуванню за загальними правилами, встановленими розділом IV ПКУ для платників ПДФО – фізичних осіб.
При цьому, суб’єкти господарювання, які відповідно до норм ПКУ відносяться до податкових агентів, при виплаті доходів фізичній особі повинні нарахувати та утримати податок на доходи фізичних осіб."
Щодо нарахування ЄСВ
Вважаємо, що в цій ситуації сума ЄСВ 22% не має нараховуватись юрособою, яка проводить виплату такого доходу фізособі (не ФОП).
Якщо раніше ФОП постачав товари або послуги та юрособу, то договір постачання товарів/послуг був укладений саме з ФОП.
За правилами Закону про ЄСВ № 2464 - ст. 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n57) юрособа, яка має договоір з ФОП, не є платником ЄСВ, якщо ФОП постачав товари чи полсуги, передбачені серед КВЕД, включених в ЄДР
Коли відбувається виплата доходу фізособі після припинення ФОП, то це розглядається з позиції оподаткування як "інший дохід" фізособи, оскільки постачав товари чи послугу саме ФОП.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Перехід юрособи на спрощену систему оподаткування та ПДВ
Юрособа є платником ПДВ на загальній системі оподаткування. Дохід отримує від надання в оренду власного майна. В статутному капіталі 100% належить ПАТ "Закритий Недиверсифікований Венчурний Корпоративний…
Помилкове нарахування зарплати: порядок утримання боргу та заяви
Є відповідь АІ
Штрафи за несвоєчасне подання повідомлення про гіг-контракт у ДПС
Визначення підвищення окладів: різниця між керівниками і фахівцями
Чи є електронний лікарняний продовженням паперового лікарняного
З 10.06.26 працівник відкриває електронний…
Терміни та порядок заповнення 20-ОПП для автомобіля
Є відповідь АІ
Коригування декларації з ПДВ: помилкова накладна і штрафи
Є відповідь АІ
Вихідна допомога: утримання податків та відрахування на виконавче провадження
Звільнення працівниці з дітьми: законні варіанти без заяви
Є відповідь АІ
Як правильно подати уточнену декларацію по оренді землі
Лікарняний по догляду: за дитиною інвалідом чи будь-якою
Розрахунок виходу працівниці з відпустки: новий оклад чи старий
Є відповідь АІ
Різниця між перебронюванням та продовженням бронювання працівників
Є відповідь АІ
Розрахунок невикористаної відпустки при звільненні працівника з роботи
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати для відпускних: різні варіанти
Оплата лікарняного: чи важливе місто його відкриття
Працівник відкриває лікарняний в міській лікарні м. Кам'янець-Подільський.
На порталі ПФУ нам надійшов його лікарняний, він став готовим до сплати, і комісія планує прийняти…
Облік інвестицій у рекламу: що робити з витратами
Чи можливо надати відпустку працівнику після 1,5 місяців
Є відповідь АІ