Заповнення податкової накладної при продажу нерухомого майна

При продажі нерухомого майна податкову накладну слід зареєструвати за правилом першої події на покупця.

Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів.

Також слід врахувати вимоги стосовно мінімальної бази для ПДВ.

База оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни).

Тобто, слід виписати податкову накладну на договірну вартість на покупця, а іншу ПН (якщо присутнє перевищення над залишковою вартістю) слід виписати на себе на різницю перевищення.

Пн на покупця оформлюється в загальному порядку за ставкою ПДВ 20%. Також слід в ПН обов'язково зазначати код УКТЗЕД. Можливо Вам найбільше підійде 00114 - нежитлова будівля.
Оскільки Митний тариф не містить кодів УКТЗЕД для нерухомості, то при продажу нерухомого майна в податковій накладній слід зазначати один з умовних кодів УКТЗЕД, які визначені ДПС. Довідник умовних кодів наведений на сайті ДПС за посиланням https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/288992.html. З нього обираєте найбільш підходящий для Вашого виду нерухомості код.

Раді допомогти, звертайтесь ще!