Коригування доходу підприємства після судового рішення: облікові нюанси

Коригувати варто рах.44

Хоча таке судове рішення і подальше зменшення доходу чи повернення коштів контрагенту не є прямим виправленням помилки, але його, на нашу думку, варто проводити з урахуванням п.4 ПСБО 6 саме через рахунок 44.

Це випливає з того, що доходи вами були визнані в минулому періоді і вони не відносяться до поточного року
Відповідно до Інструкції про застосування плану рахунків №291 на субрахунку 704 "Вирахування з доходу" за дебетом відображаються суми надходжень за договорами комісії, агентськими та іншими аналогічними договорами на користь комітентів, принципалів; сума наданих після дати реалізації знижок покупцям, вартість повернених покупцем продукції та товарів та інші суми, що підлягають вирахуванню з доходу.

У вас в даному випадку не відбувається повернення товару, це не є наданою знижкою і сума доходу відноситься сам до 2021 року.
Тому якщо проводити таке коригування через рах.704, то це буде викривленням фінансового результату поточного періоду і заниженням доходу.

Тому вважаємо, що виправлення буде через коригування доходів і відповідно сальдо нерозподіленого прибутку минулих років. Також вам слід подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2021 рік. Хоча в даному випадку доцільність такого подання ви повинні вирішити для себе виходячи зі строків давності та суттєвості суми зайво сплаченого податку на прибуток.
Адже таке уточнення приведе до обнулення строків давності для перевірок за 2021 рік, які можуть скоро закінчитися, якщо раніше у вас не було таких уточнень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!