Податкові наслідки знижки на послуги між підприємствами ТОВ

Якщо Ви надаєте послуги спецтехніки іншому платнику на загальній системі,то врахуйте наступне

Щодо податку на прибуток

В податковому обліку все буде так само, як в бухобліку.

А в бухобілку буде визнаний дохід на суму фактично наданих полсуг по ціні вже з урахуванням знижки (якщо це не знижка за раніше надані послуги), тобто:

Дт 361 Кт 703 - ціна з ПДВ з урахуванням знидки

Дт 703 Кт 643 - сума ПДВ - від фактичної ціни зі знижкою

Дт 703 Кт 791 - дохід зі знижкою

Коригувань фінрезультаут на різниці з ПКУ не буде, бо їх не визначено

Щодо ПДВ

Тут буде діяти правило ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...При цьому... база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін..."

Тобто, якщо ціна зі знижкою ничже звичайних цін, то різниця між звичайною ціною та договірною (зі знижкою) буде оподтаковуватись ПДВ, Ви маєте скласти на цю різницю зведену ПН типу 3 з причиною невидачі 15.

ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39196):

"Яка ціна вважається звичайною для визначення бази оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг?
Відповідь:
...база оподаткування, зокрема, операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін
Відповідно до п.п. 14.1.71 п. 14.1 ст. 14 ПКУ звичайною ціною вважається ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено ПКУ. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін. Це визначення не поширюється на операції, що визнаються контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ.
У разі якщо ціни (націнки) на товари (роботи, послуги) підлягають державному регулюванню згідно із законодавством, звичайною вважається ціна, встановлена відповідно до правил такого регулювання. Це положення не поширюється на випадки, коли встановлюється мінімальна ціна продажу або індикативна ціна. У такому разі звичайною ціною вважається ціна, визначена сторонами договору, але не нижче за мінімальну або індикативну ціну.
Якщо під час здійснення операції обов’язковим є проведення оцінки, вартість об’єкта оцінки є підставою для визначення звичайної ціни для цілей оподаткування.
Під час проведення аукціону (публічних торгів) звичайною вважається ціна, яка склалася за результатами такого аукціону (публічних торгів), обов’язковість проведення якого передбачено законом.
Якщо постачання товарів (робіт, послуг) здійснюється на підставі форвардного або ф’ючерсного контракту, звичайною ціною є ціна, яка відповідає форвардній або ф’ючерсній ціні на дату укладення такого контракту.
Якщо продаж (відчуження) товарів, у тому числі майна, переданого у заставу позичальником з метою забезпечення вимог кредитора, здійснюється у примусовому порядку згідно із законодавством, звичайною ціною є ціна, сформована під час такого продажу.
Ринковою ціною є ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності – однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах (п.п. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14 ПКУ)."

Отже, якщо Ви зможете довести, що ціна зі знижкою - не нижче ринкової, то додатков ПДВ нараховувати не прийдеться

Раді допомогти, звертайтесь ще!