☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
ПДВ-зобов'язання при тристоронньому договорі: дата оплати та документи
Чи виникають у постачальника ПДВ-зобов’язання на дату надходження коштів (перша подія) та чи потрібно складати податкову накладну на клієнта за курсом НБУ? Якщо так, то на підставі якого документа клієнт відображає таку ПН в обліку, якщо послуги ще не надані і акт не виписаний?
Чи можна скласти акт після фактичного надання послуг, чи його необхідно оформлювати на дату оплати?
Так, податкові зобов'язання (ПЗ) виникають на дату надходження оплати від нерезидента (перша подія). Ви повинні скласти податкову накладну (ПН) на ім'я клієнта-резидента, перерахувавши валюту в гривні за курсом НБУ на дату оплати. Клієнт відображає податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН. Акт наданих послуг складається пізніше — за фактом їх фактичного надання.
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 датою виникнення ПЗ з постачання послуг є дата «першої події»: або дата зарахування коштів від замовника (у вашому випадку — від третьої особи-платника) на банківський рахунок, або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг.
Оскільки оплата надійшла раніше, ніж надані послуги, ПЗ виникають саме на дату надходження коштів.
ПН складається на отримувача послуг, тобто на клієнта-резидента, оскільки саме він є стороною, якій постачається послуга (п. 201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).
База оподаткування визначається виходячи з договірної вартості. Якщо вартість визначена в іноземній валюті, вона перераховується у гривні за офіційним курсом НБУ, що діяв на дату виникнення ПЗ (тобто на дату оплати).
Клієнт-резидент має право на податковий кредит лише на підставі податкової накладної, складеної постачальником та зареєстрованої в ЄРПН (п. 198.2, п. 201.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).
Для відображення ПДВ у декларації клієнту не потрібен акт на етапі передоплати — достатньо факту оплати (підтвердженого банківською випискою або повідомленням про оплату від нерезидента) та наявності зареєстрованої ПН.
Акт наданих послуг є первинним документом, який підтверджує господарську операцію в бухгалтерському обліку (визнання доходу у вас та витрат у клієнта).
Акт складається після фактичного надання послуг (на дату завершення робіт/послуг).
На дату оплати акт складати не потрібно, оскільки послуга ще не надана. Отримані кошти в бухобліку відображаються як попередня оплата (кредиторська заборгованість).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Є відповідь АІ
Відображення утриманих аліментів у звіті: хто зазначає ІПН
Важливість кілометражу та документів у вантажних перевезеннях підприємства
2. Чи достатньо реєстру по наявних ттн та наказу по поїздках для потреб підприємства…
Правила розробки форми документа для списання пального підприємством
Який вичерпний перелік документів та обов’язкових реквізитів необхідний для підтвердження реальності…
Оптимізація обліку: питання щодо документів на паливно-мастильні матеріали
1.Лімітно-забірна картка на видачу ПММ це обов'язковий документ?
2.Чи є облікова картка тракториста-машиніста…
Проблеми з ліквідаційним звітом ФОП та подачею даних
Є відповідь АІ
Чи можливе сплачування податків при звільненні працівниці
Графік та табелювання менеджерів з роз'їзним характером роботи
Є відповідь АІ
Чи потрібно фіскалізувати оренду студії для отримання коштів
Проблеми з ПДВ: чи дійсні скановані документи з Медок
Вірність відображення орендної плати в акті та ПДВ
Проблеми з ПДВ: заблокована податкова через орендні операції
Нарахування ПДВ при відшкодуванні збитків: ключові дати та нюанси
на дату укладення договору?
на дату затвердження акту визнання…
Є відповідь АІ
