Що робити, якщо працівник оплатив корпоративною картою помилково

Працівник має повернути нецільово використані кошти або в касу, або перерахувати на поточний рахунок (чи ту саму корпоративну картку) підприємства.

Повернути гроші необхідно до кінця місяця, наступного за місяцем, у якому відбувся розрахунок (відповідно до пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965). Проте, на нашу думку, найкраще зробити це протягом кількох днів, щоб заборгованість не "висіла" в обліку.

Для врегулювання цієї ситуації та пов'язання платіжних документів складається «нульовий» Звіт про використання коштів.

У ньому обов'язково відображається:

• Отримано — сума в грн (на підставі банківської виписки про списання з корпоративної картки);


• Повернено — сума в грн (на підставі квитанції банку або ПКО).

Керівник затверджує цей Звіт із сумою господарських витрат 0,00 грн, оскільки компанія не бере ці особисті витрати на свій баланс.

Працівник повинен повернути витрачені кошти до моменту подання авансового звіту або одночасно з його поданням.

У бухобліку операція відображається через субрахунок розрахунків із підзвітними особами:

• Дт 372 Кт 311 (313) — списано кошти з корпоративного рахунку (зафіксовано борг за працівником).


• Дт 301 (або 311) Кт 372 — працівник повернув кошти в касу або на банківський рахунок фірми.
  

Раді допомогти, звертайтесь ще!