Податкові зобов’язання при оплаті від іншого ФОП: що робити

Давайте розбиратися:

У Вашій ситуації, коли першою подією було саме відвантаження товару, Ви вчинили абсолютно правильно, виписавши податкову накладну (ПН) на покупця ФОП "А".

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 , податкові зобов'язання виникають за датою "першої події", якою у Вашому випадку було відвантаження товару. Оскільки право власності на товар перейшло до ФОП "А" (що підтверджує видаткова накладна), ПН має бути виписана саме на нього

Той факт, що оплата згодом прийшла від третьої особи (ФОП "Б"), для Вашого ПДВ-обліку за цією операцією вже нічого не змінює. Жодних нових ПН виписувати не потрібно, а стару ПН коригувати не можна.

Для того, щоб податківці при перевірці не звинуватили операцію у "безтоварності" та не зняли податковий кредит у ФОП "А", у Вас має бути документальне підтвердження, чому платив інший ФОП.

1. Лист про покладання виконання зобов'язання. ФОП "А" надсилає Вашому підприємству офіційний лист (або копію листа, який він відправив ФОП "Б") з формулюванням: "На підставі статті 528 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/435-15#n2701 , виконання зобов'язання щодо оплати за договором/накладною №... від... покладаю на ФОП "Б".
2. Тристороння угода або договір поруки. Якщо оплата була великою сумою, зазвичай складається додаткова угода, де прописується, що ФОП "Б" є платником за цим контрактом.

Зверніть увагу: У призначенні платежу ФОП "Б" обов’язково мав вказати: "Оплата за товар згідно з рахунком/накладною №... за ФОП "А". Якщо він цього не зробив, нехай напише офіційний лист-уточнення призначення платежу на Вашу адресу.

Отже: Ваша ПН на ФОП "А" є абсолютно правильною, чіпати її не треба [ПКУ]. Оплата від ФОП "Б" — це класичне виконання обов'язку третьою особою за статтею 528 ЦКУ. Візьміть від покупця Лист про переуступку боргу або покладання обов'язку оплати

Раді допомогти, звертайтесь ще!