Звітність з податку на прибуток при зміні системи оподаткування

В цьому разі Вам треба буде подати лише декларацію за 2026 рік.

Оскільки, судячи із запитання, для Вас базовим звітним періодом є рік (адже бухдоход у Вас менше 40 млн грн), то в такому разі отримання статусу резидента Дія Сіті - платника податку на прибуток на особливих умовах посеред року не зумовлює необхідності подачі декларації за період з 01.01.2026 р. по 30.06.2026 р.

Підтверджує це й податкова за посиланням: https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/890060.html: "Платник податку на прибуток підприємств, у якого базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року, при переході на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, повинен подати Декларацію за підсумками звітного (податкового) року, в якій показники обраховуються як за період перебування на загальній системі оподаткування (з першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду – три квартали), так і за період перебування на особливих умовах оподаткування як резидента Дія Сіті (щодо операцій, проведених у четвертому кварталі звітного (податкового) року)".

В такій річній декларації Вам треба буде врахувати як показники роботи на загальній системі, так і показники роботи у статусі платника ПнВК. Так, в категорії 102.24 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39899 сказано: "Платник податку, який в середині року перейшов на оподаткування як резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах, у Декларації за податковий (звітний) рік зазначає:

у рядку 01 – дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, отриманий протягом всього календарного року (з 01 січня по 31 грудня податкового (звітного) року);

у рядках 02 – 06 – показники виключно за період перебування на загальній системі оподаткування;

у рядку 06.3 ДІЯ – показник за період перебування резидента Дія Сіті на особливих умовах, який переноситься з графи 6 рядка 44 додатка ДІЯ до Декларації.

Разом з Декларацією за звітний (податковий) рік подається річна фінансова звітність, яка є додатком до Декларації та її невід’ємною частиною.

При цьому платнику рекомендуємо подати разом з Декларацією доповнення, відповідно до п. 46.4 ст. 46 ПКУ, складене за довільною формою з поясненням розбіжностей у показниках фінансової звітності та Декларації".

Раді допомогти, звертайтесь ще!