Вирішення заборгованості зі страховою компанією в умовах війни

Ви можете списати таку дебіторську заборгованість за наказом керівника.

Для правомірного списання на витрати необхідно підготувати такий пакет документів:

• Акт інвентаризації розрахунків. Зафіксуйте наявність простроченої заборгованості під час чергової або позапланової інвентаризації.


• Бухгалтерська довідка.


• Наказ керівника про списання дебіторської заборгованості.

Списання з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат: Дт 944 Кт 361.

Списану безнадійну дебіторську заборгованість відображають на позабалансовому субрахунку 071 «Списана дебіторська заборгованість» до спливу строку позовної давності аби мати можливість її стягнути у разі зміни майнового стану боржника.

Податок на прибуток

Коли послуга надавалась у лютому 2022 року, підприємство перебувало на ЄП. В бухгалтерському обліку зафіксували дохід (Дт 361 Кт 703), який потрапив у фінансовий результат. Єдиний податок з цієї суми не сплачувався..

Станом на зараз, якщо ТОВ є малодохідним підприємством, сума списаного боргу через Дт 944 зменшить фінрезультат до оподаткування за правилами бухобліку. Жодних коригувальних різниць через те, що борг виник в період перебування на єдиному податку, ПКУ для таких операцій не передбачає.

Зразки:

Наказ про списання дебіторської заборгованості

Бухгалтерська довідка про списання безнадійної дебіторської заборгованості

Як списати заборгованість додатково у матеріалі: https://7eminar.ua/news/1182-inventarizaciya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!