Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Коригування ПДВ при поверненні авансу третій стороні підприємства
2)Надалі покупець відмовився від отримання товару (допугода про повернення авансу).
3) Покупець уклав договір з третім підприємством про переведення нашого боргу. Тобто ми (боржник) маємо повернути аванс третьому підприємству.
Чи потрібно коригувати ПДВ?
Вважаємо, що у Вашому випадку слід відкоригувати (зменшити ) ПДВ згідно з п.п.192.1.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) - адже ж відбувається зміна суми компенсації вартості товару, незважаючи на обов’язок здійснити таке перерахування на адресу третьої особи.
Такий РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» слід скласти на дату договору про переведення боргу.
Щодо відображення операцій в обліку (цифри умовні ):
Дт311 – Кт361 на суму 120000 грн. – отримання авансу від покупця;
Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 20000 грн : нараховані зобов’язання з ПДВ;
Дт361 – Кт685 на суму 120000 грн. – згідно з договором переведення боргу;
Дт685 – Кт 311 на суму 120000 грн. – перераховано новому боржнику;
Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 20000 грн. «сторно» - зменшені зобов’язання з ПДВ ( у разі наявності зареєстрованого РК )
Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 06.05.2026 р. «Облік операцій взаємозаліків: бухгалтерські проведення»: https://7eminar.ua/news/19323-oblik-operacii-vzajemozalikiv-buxgalterski-provedennya#sytuatsiya-5-oblik-perevedennya-tovarnoho-borhu
Разом з цим ми розуміємо, що податківці можуть бути проти коригування зобов’язань з ПДВ у Вас як постачальника ( разом з цим вони не будуть проти зменшення податкового кредиту покупця без наявності РК ).
В суперечках з податківцями слід наполягати на те, що в п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) немає чітко зафіксованої умови для здійснення коригування повернення коштів саме на рахунок первісного покупця. Тому при наявності згоди покупця повернення коштів на рахунок іншій особі та коригування ПДВ цілком обґрунтовано.
Додатково пропонуємо отримати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування середньої зарплати для відряджених працівників у Дія Сіті
Правила ведення касової книги та звітності на новій роботі
2. є ще касова книга за 25 рік . Я вірно розумію , що копія з касової книги з оборотами є в…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті підписки ФОП
Чи потрібно ФОП ще самостійно нараховувати 20% ПДВ і подавати Розрахунок, чи цього ПДВ в інвойсі достатньо…
Відповідь АІ схвалено експертом
Хто нараховує ПДВ: продавець товару чи отримувач коштів
Облік виплат студентам практики та навчальному закладу в звітності
Підприємство уклало договір із професійним училищем на проходження виробничої практики студентами. Студенти прийняті з 14.09.2026 року.
Виплата зарплати за вересень відбулася 05.10.2026. Згідно з договором, 50% сплатили студенту, а 50% — навчальному…
Виправлення помилки в ПДВ: реєстрація ПН на різницю 375 грн
Відповідь АІ схвалено експертом
Неполадки зі звітом по інвалідності: облік та нормативи
Оподаткування ПДВ при покупці послуг на фізичну особу
Оплата здійснена 22.09.2026 на суму 7 USD. В інвойсі зазначено: вартість послуги — 5,83 USD, VAT Ukraine 20% — 1,17 USD…
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування відпускних: коли і як правильно їх виплачувати
Обчислення щорічної відпустки для працівниці після декрету
Облік безоплатних майнових прав для благодійних організацій в Україні
Розрахунок відпускних для працівників з інвалідністю у звіті
Помилки у розрахунку компенсації: податки та нормативні акти для виплат
Відповідь АІ відхилено експертом
Правила податкового кредиту при скасуванні доставки товару та РК
Штрафи за недотримання мінімальних гарантій оплати праці працівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи має благодійна організація право підписувати гарантійні листи
Громадська організація подає пакет документів на отримання фінансування з рамках Програми розвитку ООН (ПРООН).
Ця ГО звернулася до нас, Благодійної організації,з питанням щодо додаткового фінансування проєкту.
Просять підтримати їх діяльність та…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Бухгалтерські проведення для кредиту на придбання основних засобів
Відповідь АІ відхилено експертом
Повернення виробничих запасів постачальнику: облікові нюанси та процедури
Списання безнадійної дебіторської заборгованості: коли і як це зробити
Відповідь АІ схвалено експертом
