Оподаткування дивідентів та авансові внески для ТОВ на загальному системі

Якщо мова йде про виплату дивідендів засновнику - фізособі, то авансовий внесок в такому разі взагалі не сплачується.

Відповідно до пп. 57.1-1.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370 авансовий внесок, передбачений пп. 57.1-1.2 ПКУ, не справляється у разі виплати дивідендів, зокрема, фізичним особам.

Таким чином, під час виплати дивідендів засновнику - фізособі Вам не потрібно ані нараховувати, ані сплачувати в бюджет до/або одночасно з такою виплатою авансові внески з податку на прибуток.

В такому разі суму нарахованих засновнику дивідендів Вам треба оподаткувати ПДФО за ставкою 5% та ВЗ за ставкою 5%. Більше інформації з цього приводу можна знайти за посиланням: https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata.

Щодо виплати дивідендів засновнику - юрособі відмітимо таке. Якщо підприємство виплачує дивіденди за період, коли воно було на спрощеній системі оподаткування, то «дивідендні» аванси воно змушене платити із усієї суми належних до сплати дивідендів. Позаяк у такому разі відсутній об’єкт оподаткування з податку на прибуток за рік, за підсумками якого виплачуються дивіденди (пп. 57.1-1.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370).
Одначе такий неприємний факт дещо скрашує те, що в подальшому такі «дивідендні» аванси підприємство, яке змінило систему оподаткування може зарахувати в зменшення податкового зобов'язання з податку на прибуток, задекларованого в прибутковій декларації (абз. 4 пп. 57.1-1.2 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!