Вибір КВЕДів та облік податків для ФОП 2 групи

Для ФОП 2 групи, який продає нові й уживані спорттовари та електроніку (у тому числі побутову техніку), доцільно відкрити КВЕДи 47.79, 47.78, 47.64, 47.54, 47.41, 47.43, 47.91, податки сплачувати щомісячно (ЄП, військовий збір, ЄСВ), декларацію з єдиного податку подавати раз на рік, статус біженця за кордоном сам по собі не заважає, якщо в Україні все вчасно сплачено й подано, ПРРО обов’язковий при готівці / оплаті карткою, а також доведеться вести товарний облік за Порядком №496 через продаж технічно складних побутових товарів.

Обґрунтування

1. Які КВЕДи обрати для такої діяльності. Для роздрібної торгівлі новими товарами підійдуть: 47.64 «Роздрібна торгівля спортивним інвентарем у спеціалізованих магазинах», 47.54 «Роздрібна торгівля побутовими електротоварами в спеціалізованих магазинах», 47.41 / 47.43 для комп’ютерів та електронної апаратури. Для уживаних речей – 47.79 «Роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах». Для «різного» нового асортименту – 47.78 «Роздрібна торгівля іншими невживаними товарами в спеціалізованих магазинах». Якщо будете продавати онлайн – додайте 47.91 «Роздрібна торгівля… через мережу Інтернет».

2. Податки ФОП 2 групи й строки сплати / звітування. У 2026 році для ФОП 2 групи орієнтовне навантаження: єдиний податок 1729,40 грн на місяць, військовий збір 864,70 грн на місяць, мінімальний ЄСВ 1902,34 грн на місяць (за даними порівняльної таблиці для ФОП 2 групи). Єдиний податок і військовий збір сплачуються не пізніше 20 числа поточного місяця, ЄСВ – до 20 числа, але його можна платити щомісячно або поквартально без порушення квартальних термінів. Декларація з єдиного податку 2 групи подається раз на рік протягом 60 календарних днів після закінчення року, де відображаються дохід, авансові платежі та ЄСВ, що передбачено п. 296.2 Податкового кодексу України.

3. Статус біженця за кордоном і ФОП в Україні. Статус біженця за кордоном не скасовує обов’язки як ФОП в Україні: потрібно своєчасно сплачувати єдиний податок, військовий збір, ЄСВ та подавати річну декларацію платника єдиного податку. Якщо всі обов’язки виконуються, лише факт перебування за кордоном не створює податкових проблем в Україні. Практично важливо мати доступ до КЕП та електронного кабінету для подачі звітів і контролю платежів.

4. Чи потрібен ПРРО і чи обов’язковий товарний облік. Якщо приймаєте оплату виключно як банківський переказ на рахунок IBAN (клієнт робить платіж зі свого рахунку на ваш рахунок) – це банківська операція, і РРО / ПРРО не застосовується; але варто уникати POS-терміналів і «еквайрингу» через інтернет, які вважаються розрахунковими операціями. Якщо хоч одна оплата проводиться готівкою або карткою через еквайринг / інтернет-платіж, потрібен РРО / ПРРО. Через продаж технічно складних побутових товарів (побутова техніка, електроніка, що входить до Переліку №231) у вас виникає обов’язок вести облік товарних запасів за Порядком №496, оскільки п. 12 ст. 3 Закону №265 зобов’язує вести облік тим ФОП-єдинникам, які реалізують такі товари. Якщо в точці продажу є хоча б один «ризиковий» товар, облік ведеться по всьому асортименту цієї точки.

5. Як правильно вести облік ФОП 2 групи з такими товарами. Потрібно: 1) фіксувати всі доходи в обліку доходів (у довільній формі, щомісяця, для контролю ліміту і фінмоніторингу); 2) вести облік товарних запасів у Формі обліку з додатку до Порядку №496, якщо продаєте технічно складну побутову техніку, ювелірку чи медвироби, вносячи туди: перший запис – опис залишків на дату початку обліку, далі всі надходження (накладні, митні декларації, акти закупки, чеки) та вибуття товарів; 3) забезпечити наявність первинних документів на товар (накладні від постачальників, акти закупки від фізосіб тощо), бо продаж без документів тягне штрафи і може блокувати роботу; 4) своєчасно сплачувати єдиний податок, військовий збір та ЄСВ у встановлені строки й подавати щорічну декларацію з єдиного податку.

Дотримання правильних КВЕДів, режиму розрахунків, товарного обліку і строків сплати податків дозволить працювати як ФОП 2 групи без претензій податкової, навіть якщо фактично мешкаєте за кордоном.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?