Коригування боргу за бракований товар у валютних операціях ЗЕД

Умови оплати ви повинні узгодити з контрагентом

Прямої вимоги чи заборони доплачувати чи не доплачувати нерезиденту в цьому випадку законодавство не містить. Це визначається суто договірними відносинами з контрагентом, що закріплені в договорі.

Те, що у вас саме митна декларація оформлена як на безоплатній основі, в бухобліку не змінює той факт, що по суті така операція є поверненням товару постачальнику. Відповідно, ви в бухобліку оформлюєте звичайне повернення за ціною первісного придбання. Або переміщаєте такий товар на окремий субрахунок 287 "Товари в дорозі" чи інший, якщо у вас є впевненість в тому, що він буде замінений на аналогічний.
Адже товар у вас на складі наразі відсутній і він не може просто зникнути в обліку чи продовжувати обліковуватися на рах.281 як наявний.

В залежності від ваших подальших домовленостей з контрагентом, він або поставить вам новий товар і ви оприбуткуєте його на склад (якщо було повернення), або це буде оформлено актом коригування боргу (кредит-нотою) внаслідок повернення товару неналежної якості, якщо поставки нового товару не буде з якихось причин.

В бухобліку, як і написали вище, варто провести або повернення, або переміщення на окремий субрахунок товару, якого у вас фактично немає.

В податковому обліку у вас є право на податковий кредит на підставі митної декларації і сплати ПДВ на митниці. Повторне ввезення теж скоріше за все буде оформлене за звичайними правилами і сплатою ПДВ на митниці. Тому у вас теж виникне право на податковий кредит.
Щодо експорту, то у вас буде податкова накладна за такою експортною декларацією. Якщо вона оформлена саме як звичайний експорт за ставкою ПДВ 0%, то відповідно ПН ви складаєте за вказаною ставкою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!