Відображення ПДВ у декларації при блокуванні податкової накладної
Одну ПН заблокували на 12 тис (2 тис ПДВ)
Як відобразити в декларації і додатках?
Відображаєте реалізацію в складі податкових зобов’язань з ПДВ в рядку 1.1 ( кол.А 100000 грн., кол.Б 20000 грн. ).
Адже «відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період» (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).
Тобто видана ПН, яка заблокована, теж відображається в складі зобов’язань з ПДВ.
Та додатково заповнюєте додаток 1 таблицю 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» - там зазначаєте ІПН покупця, на якого складена заблокована ПН, дату та номер ПН, обсяг постачання б/ПДВ, та суму ПДВ.
Разом з цим, якщо на момент подання декларації ПН буде розблоковано – тоді не потрібно заповнювати цю Таблицю.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
