Персоніфікація послуг з англійської мови для працівників ТОВ

Так, в даному випадку виникає додаткове благо для працівників.

Відповідно до п. 165.1.21 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 до складу оподатковуваного доходу не включається сума, сплачена на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, за підготовку чи перепідготовку платника податку, але не вище трикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за кожний повний або неповний місяць навчання.

Також, до складу загального оподатковуваного доходу не включається сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) працівника.

У Вашому випадку навчання проводить ФОП, а це не відповідає вимогам п. 165.1.21 ПКУ, тож виникає додаткове благо п.164.2.17 ПКУ та отриманий дохід у вигдяді вартості навчання підлягає оподаткуванню за ставкою ПДФО 18%, військовим збором – 5%.

Не персоналізувати таке навчання не можна- заняття проводяться з працівниками як з учнями. Й результат таких занять можна виміряти конкретно для кожного працівника.

Датою виникнення доходу вважається дата оплати рахунку за навчання. Оскільки дохід у вигляді вартості навчання надається в негрошовій формі, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом трьох операційних днів з дня, що настає за днем такого нарахування (п.168.1.4 ПКУ).

Таким чином, в 4ДФ маєте відобразити нарахування та виплату доходу у вигляді додаткового блага в гр.3а та гр.3- з урахуванням натурального коефіцієнту, ПДФО в гр.4а, гр.4- з натур.коефіцієнтом, ВЗ в гр.5а, гр.5- без коефіцієнту, гр.6- ОД 126.

Проводки:

Дт 377 Кт 311 перераховано за навчання працівників ФОПу

Дт 949 Кт 685 витрати навчання

Дт 685 Кт 377 залік надання послуги

Дт 661 Кт 641 утримано ПДФО з зарплати працівника

Дт 661 Кт 642 утримано ВЗ з зарплати працівника

Раді допомогти, звертайтесь ще!