Обрання коду ДКПП для послуг від нерезидента з ПДВ

Пропонуємо Вам розглянути код за ДКПП 62.01.12 «Послуги щодо проектування та розробляння у сфері інформаційних технологій для мереж і систем».

Наведену послугу слід віднести до таких послуг як «послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем» (п.п.186.3 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ).

Місцем постачання їх у Вашому випадку є митна територія України (місце реєстрації отримувача ).

Тому і виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Отже на дату першої події – або списання коштів з рахунку в банку, або на дату документу, який підтверджує надання послуги (п.187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) слід скласти ПН з типом причини 14.

Є відповідне роз’яснення податківців щодо складення такої ПН:

«у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;

у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент);

рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;

у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.

У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 - Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.

При складанні податкової накладної за операцією з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України реквізит «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється ні для постачальника (продавця), ні для отримувача (покупця).

Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку складання податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року № 1307» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України» опубліковано 15.12.21 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/539470.html ).

В якості одиниці виміру (графа 4 ПН ) слід використати «послуга».

В декларації з ПДВ така операція відображається і в складі податкових зобов’язань (рядок 6.1) і в складі податкового кредиту (рядок 13.1 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!