Чи потрібно подавати уточнюючу декларацію з податку на прибуток

Додаток ПП подають лише у разі, якщо підприємство має справу із податковими пільгами.

Тобто, якщо, наприклад, у рядку 04 у Вас вийшло від'ємне значення через перенесення на зменшення об'єкта оподаткування минулорічного податкового збитку, то в такому разі дійсно підприємство мало справу із податковою пільгою. Судячи із запитання, можемо припустити, що це саме Ваша ситуація.

У категорії 102.10 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40689 податківці з цього приводу вказували, що сума пільги, передбачена п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, розраховується таким чином: сума від’ємного значення попереднього звітного року платника податку, а для великого платника – частина суми від’ємного значення попереднього звітного року (не більше 50 відс. непогашеної суми), визначені в межах суми прибутку звітного періоду, х розмір базової ставки податку : 100.

При цьому платник податку суму такої пільги відображає у додатку ПП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), якщо показник у рядку 04 «Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ)» Декларації за відповідний звітний період має позитивне значення без врахування суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.

Отже, суму пільги в цьому разі визначають так: беруть "перенесений" збиток в межах показника 04 деки за рік (без урахування "перенесеного" збитку) і визначають 18% від цієї суми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!