Корекція валютних операцій при експорті матеріалів: як виправити помилку

Потрібно виправити помилку станом на початок звітного року та подати уточнюючу звітність в разі необхідності

Відповідно до п.4 ПСБО 6 виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38

Тому ви повинні скласти бух.довідку з описом помилки та кореспонденції рахунків, на які вона вплинула.
На підставі такої бухдовідки потрібно через 44 рахунок виправити дані так, як би вони повинні були виглядати.

Якщо внаслідок такого нерівного курсу у вас виникає додатковий дохід чи навпаки, зменшується, то таке коригування ви відносите на рах.44.
Дт 362 - Кт 702 - на суму додаткового доходу або його зменшення в гривневому еквіваленті
Дт 702 - Кт 791 - визначення фін.результату
Дт 791 - Кт 44 - коригування рах.44.

Також врахуйте, якщо така заборгованість з вашим покупцем була монетарною статтею і по ній станом на дату оплати чи на дату балансу була переоцінка валюти, то також варто розрахувати зміни в таких курсових різницях.

Якщо внаслідок перерахунку у вас зміниться об'єкт оподаткування, то потрібно буде подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток. Якщо ж навпаки - зменшиться, то теж ви можете подати уточнення, хоча в такому випадку по суті податківці і не будуть проти, що сплатили податку більше, ніж потрібно було.

Раді допомогти, звертайтесь ще!