Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Питання компенсаційного ПДВ при безоплатному експорті товару неналежної якості
При частковому безоплатному вивезенні (експорті) раніше імпортованого неякісного товару нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання (ПЗ) за п. 198.5 ПКУ, як правило, не потрібно, оскільки експорт за нульовою ставкою є оподатковуваною операцією. Проте, якщо вартість товарів становить менше 150 євро, ПЗ нараховуються.
За загальним правилом операції з вивезення товарів за межі митної території України (експорт) оподатковуються за нульовою ставкою (пп. 195.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640). Оскільки операція оподатковується (хоч і за ставкою 0%), вона вважається такою, що використовується в оподатковуваних операціях.
Згідно з (п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) компенсуючі ПЗ нараховуються лише у разі, якщо товари починають використовуватися в неоподатковуваних операціях. Оскільки безоплатний експорт оподатковується за ставкою 0%, обов'язку нараховувати ПЗ за п. 198.5 ПКУ не виникає.
При експорті база оподаткування — це договірна (контрактна) вартість, зазначена в митній декларації (МД) (п. 189.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564). Правило «мінімальної бази» (не нижче ціни придбання) для експорту не застосовується.
Виняток (товари до 150 євро). Так, якщо вартість товарів, що вивозяться, не перевищує еквівалент 150 євро, така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ (пп. 196.1.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678). У цьому випадку використання товару стає неоподатковуваним, і платник зобов'язаний нарахувати компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ, щоб нівелювати податковий кредит, отриманий при імпорті.
Об'єктом оподаткування податком на прибуток є фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності згідно з НП(С)БО або МСФЗ (пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624). Безоплатна передача товару (навіть неякісного) відображається як витрати (Дт 949) у періоді вибуття активу. Це зменшує фінансовий результат.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту про внесок при наявності працівника з інвалідністю
Якщо в організації середньооблікова кількість працівників менша ніж 8 осіб, але є працівник з інвалідністю, чи потрібно відображати в…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно звітувати про внесок на працевлаштування інвалідів
Визначення дати ПН у випадку поставки DAP та ТТН
Супровідні документи при імпорті з урахуванням дати підписання
Відповідь АІ схвалено експертом
Продаж товарів фізичним особам безготівково: алгоритм та документи
Податки при продажу причепа: розрахунки та рахунки для Одещини
Як підприємству правильно вести облік під час кредитування 5-7-9
Використання від’ємного значення об’єкта оподаткування при спрощенці
Відповідь АІ схвалено експертом
Вибір облікових документів для послуг зарядки автомобілів у БАС
Чи може ФЛП здавати в оренду власну нерухомість
ФЛП на ЕН 2-гр.КВЕД 68.20.Подскажите может ли ФЛП сдавать в аренду свою личную недвижимость ?Оплата будет поступать на р/с ФЛП…
Чи потрібно подавати звіт при відсутності працівників на підприємстві
Коли сплачувати ПнВК при безповоротній фіндопомозі організації
Коригування ПДВ при анулюванні послуг нерезидента: нюанси та облік
Відповідь АІ відхилено експертом
Проблеми з податковим кредитом через розбіжності у рахунках
Облік ПДВ та оподаткування маркетингової акції для товарів
Питання для роз'яснення:
1. Документальне…
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно відобразити страхове відшкодування в бухгалтерії ТОВ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Штраф за несвоєчасну реєстрацію помилкових ПН: чи правомірно
Дата створення РК до ПН: коли враховувати правильні коди УКТЗЕД
Зміни в ставках ЄСВ: коли застосовувати 8,41% для працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
