Облік компенсації франшизи: наслідки для ПДВ і податку на прибуток

Така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ

По суті сплата частини платежу, яка не відшкодовується страховою компанією (суми франшизи) є теж відшкодуванням збитків, але при цьому платником виступає третя сторона (винуватець ДТП).
Тому самі проводки по такому відшкодуванню будуть однакові, лише аналітика в розрізі платника - різна.

В бухобліку таке отримання коштів на по окремо виставленій претензії на ТОВ-винуватця на підставі акту ДТП при отриманні коштів буде проводками:
Дт 311 - Кт 375 - отримано кошти по виставленій претензії
Дт 375 - Кт 746 - визнання доходу по відшкодованим збиткам.

Аналогічні проводки будуть і при отриманні коштів від страхової компанії.

Така операція з отримання відшкодування по завданих збитках не є операцією постачання в розумінні ст.185 ПКУ і не є базою оподаткування ПДВ на підставі пп.188.1 ПКУ, в якому вказано, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості..
До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551

Це підтверджують і податківці в ЗІР (категорія 101.07) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43739

Що стосується податку на прибуток, то так як таку відшкодовану шкоду (збитки) визнаємо доходом на рах. 746, то вона буде включатися до загального оподатковуваного доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!