Списання ПДВ у складних ситуаціях: проблеми та рішення

1.ПН було заблоковано у постачальника,потім розблоковано,але в свій час ніхто його не включив в декларацію ще 2024 рік,

В потосну декларацію таку ПН включити не можна, якщо вона зареєстрованан післ розблокування в 2024 р. за правилами п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931) - поойшло більше 365 днів з адти складання.

Проте Ви маєте право "врятувати" цей податковий кредит через подання уточнюючого розрахунку до того місяця, в якому у Вас вперше виникло право на податковий кредит за такою ПН.

Додатково - ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791)

Уточняти можна протягом 1095 днів з дати отримання права на податковий крдеит.

Тобто, Дт 644 списувати зараз зарано

2.такий наприклад як ПН внесена та включена в декларацію,але надходження свій час не внесли,оплати не було,зараз постачальник на стадії банкрутства сальдо висить з 2024 року на 6442 як би безпідставно без оплати без товару,

В цій ситуації, якщо не було підстав для податкового кредиту (не було ні приходу товару, ні оплати), тобто були відстуні підстави для відображення податкового кредиту за п. 198.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931), то така Пн ввадається помилково складеною.

Відповідно, в цій ситуації Вам треба:

- провести в обілку: Дт 6412 Кт 6442 - сторно

- уточнити декларацію - зняти цю суму з податкового кредиту.

Таким чином сальдо по 6442 закриється

3.постачальник повернув передплату через касу банку,РК реєструвати не буде підприємство вже закрито.Як в таких випадках це все списувати?Або яка процедура?

В цій ситуації, якщо постачальник вже не може скласти на Вас РК, то Ви мажте скласти собі зведену ПН та нарахувати умовні ПЗ ща п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931), щолб "обнулити" цей податковий кредит.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571):

"Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення?
Відповідь:
Якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015, то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

Тобто, якщо Рк на "-" не може бути зареєстрований з технічних причин (продавець вже неплатник ПДВ) , то покупець має скласти на себе зведену ПН за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) типу 1 з причиною невидачі покупцю 13.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!