Обрахунок ЄСВ і ПДФО для новоствореного ТОВ з інвалідом

Резиденти Дія Сіті – стартапи можуть застосовувати ставку 5% із заплати працівника у разі не дотримання критерію щодо спеціалістів

1.Користуватися пільговим режимом оподаткування (ПДФО та ЄСВ) резидент Дія Сіті може починаючи з місяця, наступного за місяцем набуття статусу резидента. Якщо ТОВ набуло статус резидента Дія Сіті в вересні 2025, то користуватися пільгою в оподаткуванні можна тільки із жовтня 2025.

2.Умовою для застосування пільгового режиму оподаткування ПДФО та ЄСВ є дотримання резидентом критеріїв, визначених пп. 2, 3 частини першої та частини першої, п. 10 частини другої ст. 5 Закону України від 15.07.2021 року №1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n49

3. Якщо мова про резидента Дія Сіті – стартапа, то для застосування пільгового оподаткування він має отримуватися одного критерію, а саме зарплатного – 1200 євро. Кількісного – 9 спеціалістів протягом року може не дотримуватися.

Отже у вересні із зарплати працівників утримується ПДФО 18% та нарховується ЄСВ за ставкою 22%, а по працівнику із підтвердженою належним чином інвалідністю – 8,41%.

З жовтня виникає право на пільгове оподаткування ПДФО та ЄСВ.

Якщо стартап дотримався в місяці зарплатного критерія – ПДФО із зарплати працівника 5%, ЄСВ – мінвнесок

Якщо стартап в місяці не дотримався зарплатного критерія – ПДФО із зарплати 5% + 13% коштом податкового агента (пп. 170.14-1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 )

ЄСВ 22% або 8,41% на фактичну зарплату. Адже не має підстав для застосування норм п. 14-1 ст. 8 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n2

Раді допомогти, звертайтесь ще!