Можливість оренди квартир ФОПом на спрощеній системі оподаткування

Так, ФОП 2 групи може здавати як власну квартиру, так і квартиру чоловіка, але якщо квартира є його особистою власністю - лише за наявності оформленого договору (оренди або позички), інакше - ні.

Відповідно до п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946, ФОП 2 групи має право надавати послуги (у тому числі з оренди нерухомості) населенню та платникам єдиного податку.

Разом з тим, п.п. 291.5.3 ПКУ встановлює обмеження щодо площі: ФОП може здавати житлову нерухомість, якщо її загальна площа не перевищує 400 кв. м.

Згідно зі ст. 761 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3710, право передавати майно в оренду має власник або особа, яка уповноважена на це . Тобто ключова умова - наявність правових підстав розпоряджатися майном.

Щодо власної квартири: якщо квартира належить ФОП на праві власності, вона безперешкодно може здаватися в оренду в межах підприємницької діяльності, а дохід оподатковується єдиним податком (п. 292.1 ПКУ) .

Щодо квартири чоловіка: оскільки вона є його особистою приватною власністю (ст. 57 Сімейного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2947-14#n292 наприклад, придбана до шлюбу, отримана у спадщину чи дар), ФОП не має автоматичного права здавати її в оренду.

У такому випадку потрібно створити юридичний зв’язок між ФОП і майном, зокрема шляхом укладення або договору оренди між чоловіком і ФОП (з подальшою суборендою) або договору позички (безоплатного користування).

Лише після цього ФОП має право здавати таку квартиру клієнтам.

Важливо врахувати податкові наслідки:

при договорі позички у ФОП виникає дохід у вигляді безоплатно отриманих послуг (п. 292.3 ПКУ) (більше інформації можна переглянути за посиланням https://7eminar.ua/news/15299-bezoplatne-koristuvannya-mainom-za-dogovorom-pozicki-ci-vinikaje-doxid-u);

при договорі оренди з фізособою (чоловіком) ФОП виступає податковим агентом і утримує ПДФО (18%) та військовий збір (5%) з орендної плати.

Ще на нашому ресурсі є стаття про оренду приміщення для ФОП, яка узагальнює ключові юридичні та податкові аспекти, щоб допомогти уникнути помилок і правильно організувати діяльність, її можна переглянути за посиланням: https://7eminar.ua/news/9558-fop-ta-orenda-primishhennya-30-faktiv-yaki-dopomozut-uniknuti-problem

Раді допомогти, звертайтесь ще!