Виправлення помилок у нарахуванні ПДФО: порядок дій і наслідки

Уточнюючий звіт подається за чинною на сьогодні формою.

Виправлення в об'єднаній звітності проводиться відповідно до вимог розд.V Порядку №4 від 13.01.2015р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364

Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки вважати відповідними такі періоди:

I квартал:
1 місяць — січень (1);
2 місяць — лютий (2);
3 місяць — березень (3);
II квартал:
1 місяць — квітень (4);
2 місяць — травень (5);
3 місяць — червень (6);
III квартал:
1 місяць — липень (7);
2 місяць — серпень (8);
3 місяць — вересень (9);
IV квартал:
1 місяць — жовтень (10);
2 місяць — листопад (11);
3 місяць — грудень (12).

У період "Листопад 2022 року" слід створити звіт з типом "Уточнюючий" в складі головного документа та Додатка 4ДФ. У полі "Номер Розрахунку" вказується "2" (або інше наступне число, якщо за такий період вже проводилось виправлення)

Рядки 07-108 не заповнюється.

У Додатку 4ДФ слід заповнити 2 рядки - у першому повторюється помилкова інформація з поданого звітуц і у гр.10 - "1" (рядок на виключення), у другому рядку - правильна інформація і у гр.10 - "0" (рядок на включення)

Відповідно до пп.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 - Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь нерезидента або іншого платника податків, а також нерезидентом, на якого покладено обов’язок сплачувати податок у порядку, встановленому розділом III цього Кодексу, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (пп.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003)

ДПС надсилає платнику податкове повідомлення-рішення. у якому зазначені відповідні суми штафу та пені

Раді допомогти, звертайтесь ще!