Виправлення помилки у додатку Д1: код нарахування 10

Помилка виправляється в звітному розрахунку.

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Оскільки премію відобразили як відпускні, використовують від'ємні значення щоб зняти зайві відпускні.

Отже, в додатку 1 за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 знімається сума премії, яку відобразили як відпускні з КТН 10. В графі 10 - місяць, за який проводите виправлення.

Премія є складовою заролбітної плати і окремо не виділяється, тому в наступному рядку слід збільшити нарахування заробітної плати на суму премії.

Розмір нарахованої зарплати збільшується з КТН 2 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку збільшуєте зарплату (сума премії), в графі 20 ЄСВ на суму збільшення.
Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.

Наприклад, помилково відображена премія за лютий в розмірі 1000 грн.

В звітному Додатку 1 має бути 2 рядки:

гр.9 –«10», гр.10 – «022026», гр.16, 17 – «-1000,00», гр.20 – «-220».

гр.9 –«2», гр.10 – «022026», гр.16, 17 – «1000,00», гр.20 – «220».

Раді допомогти, звертайтесь ще!