Як правильно заповнити податковий розрахунок за аванс і зарплату

Заробітна плата виплачується працівникам регулярно в робочі дні у строки, встановлені колективним договором або нормативним актом роботодавця, але не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, що не перевищує 16 календарних днів, та не пізніше 7 днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата (ч. 1 ст. 115 Кодексу законів про працю).

Саме виплата зарплати відбувається двічі на місяць (аванс і зарплата за другу частину місяця). Виплата авансу, сплата ЄСВ на нього, утримання військового збору та ПДФО здійснюються на підставі розрахунків, але без нарахування відповідних сум на момент такої виплати.

Нарахування зарплати в бухобліку здійснюється раз на місяць. А Додаткок 1 в свою чергу заповнюється на підставі даних бухобліку.

Отже, в Додатку 1 за квітень показуємо всю нараховану заробітну плату — 10000 і ЄСВ з неї.

Згідно роз’яснення ДПС в ЗІР категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42676 Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано.

Отже, якщо нараховану зарплату виплачено у встановлені терміни в місяці, що йде за місяцем нарахування, то вона має бути відображена в 4ДФ за той місяць, в якому така зарплата була нарахована. Аналогічно в цьому випадку відображаємо ПДФО та ВЗ, утримані й перераховані з такої своєчасно виплаченої зарплати. Тобто, якщо зарплата виплачена, податки сплачені своєчасно, то в 4ДФ графи 3а = 3, 4а = 4, 5а = 5.

Аванс окремо в квітні не виділяємо, зазначаємо загальну суму нарахованої та виплаченої заробітної за квітень (включаючи аванс) в Додатку 4ДФ квітня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!