Правильне перевиставлення транспортних послуг в Україні за договором експедиції

Перевиставлення транспортних послуг резиденту-замовнику в грн за договором експедиції здійснюється через оформлення Акта наданих робіт (послуг), де окремими рядками зазначаються винагорода експедитора та компенсація витрат (вартість послуг перевізника). ПДВ нараховується на загальних підставах (20% або 0% залежно від маршруту) на всю суму, якщо послуги надаються в межах України.

Переконайтеся, що договір експедиції чітко передбачає залучення третіх осіб (перевізників) та компенсацію їхніх послуг понад винагороду експедитора.

Оскільки ви отримали послуги з ПДВ від резидента, ви маєте право на податковий кредит (за наявності зареєстрованої ПН). При перевиставленні ви виписуєте ПН на клієнта на загальну суму (винагорода + компенсовані витрати) з 20% ПДВ. Якщо перевезення здійснюється територією України, вся сума (і послуги перевізника, і винагорода) оподатковується ПДВ за ставкою 20%.
Якщо експедитор — платник ПДВ, він включає послуги перевізника до своєї бази оподаткування (компенсація витрат).

У договорі має бути чітко прописано, що експедитор діє від власного імені, але за рахунок клієнта, і що вартість послуг перевезення відшкодовується окремо від винагороди.

Раді допомогти, звертайтесь ще!