Вирішуємо питання амортизації та податку на прибуток для високодохідників

Формально це можливо.

Але зазвичай податкова амортизація буває меншою за бухгалтерську. Тому треба з'ясувати чому у Вас податкова амортизація вийшла на стільки більшою від бухгалтерської. Адже, якщо в бухобліку Ви застосовуєте строки корисного використання, наближені від до тих, які встановлені пп. 138.3.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662, то такої великої різниці не мало б виникати.

Зверніть увагу: у категорії 102.05 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44292 податківці вказують: "Отже, для нарахування амортизації у податковому обліку та проведення коригування фінансового результату до оподаткування, платник податку на прибуток застосовує мінімально допустимі строки амортизації основних засобів з дати введення в експлуатацію кожного окремого об’єкта основних засобів".

Тобто Вам треба взяти балансову вартість основних засобів станом на 01.01.2026 р., подивитися скільки вони проамортизувалися до цієї дати за даними бухобліку, і, по суті, нарахувати податкову амортизацію, виходячи із залишку строку корисного використання.

Тобто, умовно, якщо у Вас авто уже станом на 01.01.2026 р. два роки проамортизувався, то з метою визначення його податкової амортизації Вам треба орієнтуватися на залишковий строк на рівні 3 років (звичайно, якщо в бухобліку по такому авто встановлено строк менше 5 років).

Додаток АМ краще все ж заповнювати правильними даними. Тобто виходячи із сум податкової амортизації. Інакше в податкової можуть виникнути питання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!