Чи потрібно реєструватись суб'єктом фінмоніторингу для ФОП

Так, потрібно реєструватись.

Реєстрація в Держфінмоніторингу обов'язкова, якщо ви фактично ведете бухгалтерський облік, маєте доступ до рахунків або електронного підпису клієнта.

Тут важливо звернути увагу на таке:

• Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону №361 він поширюється на осіб, які забезпечують проведення фінансових операцій. При цьому фінансова операція – це будь-які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою СПФМ або про які стало відомо СПФМ у рамках ділових відносин з клієнтом (п.п. 65 ч. 1 ст. 1 Закону №361 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n147).


• Об’єктом фінмоніторингу є дії з активами, пов’язані з відповідними учасниками фінансових операцій, які їх проводять <…>, а також будь-яка інформація про такі дії чи події, активи та їх учасників (пп. 41 ч. 1 ст. 1 Закону №361). При цьому активами є кошти, у тому числі електронні гроші, інше майно, майнові та немайнові права.


• Основною функцією бухгалтера / податкового консультанта як СПФМ є інформування Держфінмоніторингу про підозрілі фінансові операції клієнта або про розбіжність між даними бенефіціарів згідно з ЄДР та інформацією про кінцевих бенефіціарних власників, що він виявив під час належної перевірки клієнта (ч. 2 ст. 8; ч. 2 ст. 10 Закону №361).

Фактично все це дає підстави зробити обережний висновок, що суб’єкт господарювання є СПФМ, якщо надання бухпослуг / послуг або послуг з податкового консультування передбачає доступ до інформації про господарські операції клієнта або певну господарську операцію клієнта.

При цьому, наприклад, помилково вважати, що необхідність бухгалтера стати на облік у Держфінмоніторингу виникає, тільки якщо він надає послуги ведення бухобліку. Така необхідність виникає, і якщо він надає консультаційні послуги, які передбачають, що бухгалтер / податковий консультант має інформацію про господарські операції (господарську операцію клієнта).

На цьому наголошує й Мінфін. Так, у листі Мінфіну від 09.03.2021 №26110-05-10/7351 зазначено, що вчинення будь-яких дій з активами клієнта (участь, від імені та / або за дорученням клієнта та / або допомога клієнту планувати чи здійснювати операцію) є здійсненням фінансової операції СПФМ.

Тобто фактично Мінфін підтверджує, що якщо при наданні послуг бухгалтер / консультант має доступ до інформації про операцію клієнта – то він є СПФМ і у нього виникає обов’язок стати на облік у Держфінмоніторингу.

Зареєстровані як СПФМ суб’єкти господарювання зобов'язані:

• Ідентифікувати клієнтів: збирати та зберігати дані про їхню реєстрацію, місцезнаходження та фактичну діяльність.


• Звітувати про підозрілі операції: повідомляти Держфінмоніторинг про транзакції, які здаються вам пов'язаними із незаконною діяльністю, незалежно від суми.


• Подавати річну звітність: щороку подавати форму №2-фінмон до Мінфіну через е-кабінет, де вказується кількість клієнтів та обсяги наданих послуг.


• Надавати дані на запит: на вимогу регулятора розкривати інформацію про операції клієнтів, що підлягають моніторингу.
  

Раді допомогти, звертайтесь ще!