☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування податку на прибуток: уточнююча декларація і фінзвітність
Як в бухобліку відобразити нарахування МПЗ?
Так, потрібно
Оскільки МПЗ збільшує основне зобов'язання з податку на прибуток, у бухгалтерському обліку нарахування відображається Дт 98 Кт 641/МПЗ. Так, як МПЗ розраховується за результатами року, нарахування в обліку має бути датоване (31.12.2025). Якщо виправлення відбувається у 2026 році, це відображається як виправлення помилки минулого року: через рахунок 44 «Нерозподілений прибуток». Згідно з п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 навіть, якщо помилка не суттєва, але вона вплинула на фінрезультат, то все рівно треба коригувати сальдо нерозподіленого прибутку (не покритого збитку) на початок звітного року. Необхідно оформити бухгалтерську довідку вказати в ній причину помилки, і зробити запис: Дт 44 Кт 641/МПЗ.
До органів статистики виправлена фінзвітність не подається, просто таке виправлення буде враховано у найближчому звіті. А от до податкової слід подати уточнюючу декларацію разом з виправленою фінзвітністю (так, ніби податок був нарахований правильно) - Категорія ЗІР, 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255. У цьому випадку фінзвітність є додатком до декларації. Жодних позначок у фінзвітності при цьому не робиться. Пояснення до декларації можна подати до ДПС у довільній формі (п.46.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144 ), при цьому заповнюється рядок "Наявність доповнення" в кінці декларації.
Отже, оскільки нарахування МПЗ це витрати того року, за який воно розраховане (2025), ці витрати мали бути відображені в обліку 31.12.2025. Якщо цього не було зроблено, виникає бухгалтерська помилка. У такому разі спочатку подається виправлена фінзвітність, а потім уточнююча декларація.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Чи потрібен договір оренди при переписці приміщення на родича
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звітності ФОП через задвоєння доходів: алгоритм дій
Уточнення подання розрахунку з виправленнями щодо військового збору
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії роботодавця при відсутності звання у Витягу з Резерв+
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи застосовують податкову соціальну пільгу до заробітної плати
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Право ФОП не подавати звітність за відсутності зарплати
Оренда вантажного авто: нотаріальне завірення та витрати на пальне
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Вопроси щодо ПДВ і податку на прибуток при імпорті генератора
Можливі наслідки повторних збитків для підприємства у податківців
Правильна реєстрація податкової накладної для генпідрядника з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильний порядок складання ПН та РК у спірній ситуації
1. Укладено єдиний договір поставки товару та виконання робіт на загальну суму 2 000 000 грн (з ПДВ), з яких 1 000 000 грн — вартість товару, 1 000 000 грн — вартість робіт. Облік за…
Відповідь АІ відхилено експертом
