Система оподаткування для ТОВ у громадському харчуванні з акціями

На нашу удмку, в цій сиутації Ви будете списувати продукти на витрати з урахуванням даних тезнологічних карт.

Тому продукти списані під реалізовані страви (за повною ціно чи зі знижкою), то таке використання придбаних продуктів/послуг є використанням в господарській діяльності і умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) Ви не нараховуєте.

Якщо ж списаних продуктів на приготування страв більше, ніж дають дані реалізації (в т.ч. дані денного звіту по РРО), і решут страв Ви викидаєте, то на варість товарів/послуг в таких непроданих стравах маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ та скласти зведену ПН типу 1 з причиною невлачі покупцю 1.

Щодо продажу страв зі знижкою.

Оскільки Ви продаєте самостійно виготовлені страви, застосовується така норма ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін..."

Отже, умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ не нараховують, якщо ціна постачання визначена на рівні звичайних цін.

Звичайна ціна (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.71. звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін. Це визначення не поширюється на операції, що визнаються контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу...

14.1.219. ринкова ціна - ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності - однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах"

Аналогічну позицію наводить і ДПСУ в ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39196).

Тому треба визначати - чи перевищує ціна продажу рівень звичайної ціни для таких товарів (блюд).

Порівняльними умовами є в т.ч. і наданння знижки на блюда, які наприклад продаються за 2 години до закриття закладу харчування. Якщо інші подібні Вам заклади в даному населеному пункті також продають такі блюда зі знижкою в 50%, то Ваші ціна зі знижкою - "звичайна".

Якщо ціна продажу блюд не нижче звичайної ціни, то складаєте тільки щоденну Пн за цінами, вказаними в чеках РРО

Якщо ціна продажу блюд менша за звичайні ціни, то складаєте:

1) на поставки за цінами по чекам - ПН щоденні - за даними чеків

2) зведену ПН в кінці місяця (тип 3) на різницю між звичайною ціною і ціною по чекам

По податку на прибуток - коригувань не визначено в ПКУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!