Необхідність подання нових форм 1 та 2 при збитках

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ситуація з розбіжністю між Декларацією та Балансом - це росповсюджений випадок, який потребує негайного реагування, адже фінансова звітність є базою для розрахунку податку на прибуток.

Оскільки помилка у звітності за 2025 рік, її потрібно виправити, щоб показники нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на початок 2026 року були коректними.

1. Уточнення звітності

Так, це необхідно. Згідно з п. 46.2 ст. 46 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144 , фінансова звітність є додатком до Декларації з податку на прибуток та її невід’ємною частиною. Якщо показники в Балансі (форма № 1) не відповідають реальному фінансовому результату, така звітність вважається поданою з помилками.

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 , у разі виявлення помилок у раніше поданій звітності, платник зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок. Оскільки сама Декларація у Вас вірна, Ви подаєте її з позначкою "Уточнююча", де показники залишаються тими самими, але до неї додаєте виправлену фінансову звітність.

2. Виправлення Балансу (форма № 1)

Ваша головна мета - привести у відповідність рядок 1420 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)".

• Згідно з НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах", виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх періодах, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного періоду.
• У Вашому випадку сума збитку 600 000 грн має бути відображена у рядку 1420 у дужках (як від’ємне значення).

3. Технічна реалізація через "Єдине вікно".

• Спочатку подаєте виправлену фінзвітність. (форми № 1 та № 2): подаєте їх через "Єдине вікно" як уточнюючі. Навіть якщо у формі № 2 (Звіт про фінрезультати) збиток був вказаний вірно, її подають у пакеті разом із Балансом.
• Уточнююча Декларація з податку на прибуток: у ній Ви просто дублюєте всі вірні дані. У таблиці "Наявність додатків" ставите відмітку про подання Фінзвітності.

Порада: Обов'язково зробіть бухгалтерську довідку, де опишіть причину виправлення (технічна помилка при перенесенні даних у рядок 1420). Це Ваш внутрішній "щит" на випадок запитань при перевірці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!