Перерахунок курсу при поверненні товару без умов договору

Якщо ми правильно зрозуміли Вашу ситуацію:

1) до повернення 1 позиції товару у Вас:

- товар повністю оплачений, тобто дані по реалізації повністю співпадають з даними по оплаті.

- дані видаткової накладної мають співпадати з даними ПН (№ 1 та №2)по номенклатурі, кількості та ціні поставленого товару

2) на момент повернення 1 позиції товару Ви мали б скласти:

- два РК (до Пн № 1 та № 2) по ці йпозиції з кодом причини коригування 103 (якщо Виповертаєте повністю позицию товару)

- нову ПН № 2 на суму вивільненої оплати, якщо відомо - яку нову товарну позицію покупець хоче забрати в майбутньому.

Позиція ДПСУ - ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

3) якщо в майбуньому Ви будете постачати цю позицію за більш низькою ціною, в і цей же день повертати частину зайвої оплати, то маєте право скласти РК на "-" до ПН № 3 по цій новій номенкладурі.

На думку ДПСУ - РК при перегляді ціни складається на дату завершення розрахунків з покупцем товару

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29007):
"Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
Відповідь:
У разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг розрахунок коригування складається на дату доплати/повернення коштів."

Додактово рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!