Облік ПДВ при страхових виплатах та витратах на ремонт автомобіля
По Вашій ситуації:
1) отримання страхового відшкодування:
Дт 375 Кт 719 - 205 000 - визнали доходи по страховому відшкодуванню згідно страхового акту
Дт 311 Кт 375 - 205 000- отримали кошти на рахунок від страхової компанії.
Це вже стали Ваші власні кошти на Вашому банківському рахунку
2) оплата ремонту на СТО:
Дт 631 Кт 311 - 240 000 - оплатили реомнт з власного рахунку
Дт 6412 Кт 644 - 40 000 - отримали ПН від постачальника, поставили в податковий кредит
Дт 644, 92 Кт 631 - 240 000 - акт виконаних робіт по ремонту авто.
Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) в цій сиутації нараховувати немає законних підстав, адже Ви повністю оплатили ремонт за власні кошти з рахунку.
Позиція ДПСУ
ІПК від 18.07.2025 р. N 3878/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК
"…Загальне правило формування податкового кредиту з ПДВ передбачає віднесення особою, яка здійснює придбання товарів/послуг, до складу податкового кредиту усіх сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при придбанні товарів/послуг у особи, яка здійснює таке постачання - платника ПДВ. Суми ПДВ, нараховані платником у зв'язку із придбанням товарів/послуг, включаються ним до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні / розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, інші документи, передбачені п. 201.11 ст. 201 Кодексу).
...Така податкова накладна, зареєстрована в ЄРПН, буде підставою для покупця/замовника (платника ПДВ) на включення зазначених у ній сум ПДВ до складу податкового кредиту, незалежно від того, чи оплата за товари/послуги здійснюється безпосередньо з рахунку такого покупця/замовника, чи з рахунку третьої особи.
Одночасно з цим, у випадку, якщо придбані з ПДВ товари/послуги оплачуються не безпосередньо їх покупцем/замовником, а третьою особою, то такий покупець/замовник (платник ПДВ) за такими товарами/послугами зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН зведену податкову накладну, використовуючи механізм, встановлений п. 198.5 ст. 198 Кодексу…"
Отже, якщо страхове фінансування надходить на Ваш рахунок, а потім Ви з нього оплачуєте кошти постачальнику (СТО), то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховуються.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Розрахунок лікарняних: як визначити розрахунковий період
Питання про оподаткування після закриття ФОП 2 групи
Чи виконувалася норма працевлаштування інвалідів на підприємстві
Звільнення директора: процедура та підстави за законом України
Питання щодо звітності ТОВ про транспорт і призначення директора
Вибір дати курсу НБУ при списанні валютних цінностей
Чи потрібні скани трудових книжок для пенсіонерів до 2021 року
Переведення директора на сумісництво без звільнення: чи можливо
Розподіл ПДВ при зміні статусу платника у підприємства
Розрахунок компенсації за відпустку при звільненні працівника
Пакет документів та правила трудового розпорядку для ФОП
ФОП на 2 групі планує найняти працівника-продавця. Підкажіть будь ласка який пакет документів потрібен ФОПу для правильного кадрового обліку? Щодо правил трудового розпорядку,згідно ст.29 КЗпП - працедавець зобов’язується ознайомлювати робітника із правилами…
Особливості звільнення співробітника з двох посад в обліку
Чи можна нараховувати індексацію директору, що працює за сумісництвом
Податкова перевірка ФОП: обов'язковість та терміни після закриття
Як правильно розрахувати лікарняні для працівника з двома ставками
Виправлення ситуації з оплатою працівника після відхилення відомості
Як можна виправити ситуацію оплатити зараз чи доплатити з/п за місяць в повному обсязі, а потім вже відправити у відпустку…
Правила списання товарів для благодійних організацій в обліку
У зв'язку з цим як правильно списати дані товари в бухгалтерському обліку і як документально оформити…
