Як залишитися на спрощеній системі без ПДВ

Щоб залишитись на ЄП, можна перейти з 01.07.2026 перейти на 3 групу ЄП.

Дії ФОП 2 групи у разі перевищення ліміту доходів в 2 кварталі 2026 р. :

1. перейти з 01.07.2026 р. на 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування.

2. сплатити з суми перевищення єдиний податок за ставкою 15%.

3. У разі переходу на загальну систему оподаткування потрібно зареєструватись платником ПДВ.

Це передбачено пп.2 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 відповідно до якого платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування.

Такі платники до суми перевищення зобов'язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.
Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

Отже, до закінчення 2 кварталу ФОП буде перебувати на 2 групі ЄП, і сплачувати суми ЄП та ВЗ у фіксованих ставках для 2 групи. Потім ФОП до 20.07.2026 року потрібно подати Заяву про перехід на 3 групу. Але в самій Заяві вказується, що перехід на 3 групу з "1 липня 2026 року" та ставиться відмітка в полі 5.5 про переліміт. ФОП може подавати Заяву про перехід на 3 гупу ЄП і в "класичні" терміни- до 15.06.2026, так як вже знає про свій переліміт.

ФОП в термін до 09.08.2026 р. потрібно подати декларацію за "Півріччя 2026" за квартальною формою F0103309, в якій нарахувати єдиний податок за ставкою 15% з суми переліміту. Граничний термін сплати єдиного податку за ставкою 15% - 19.08.2026 р. Єдиний податок за ставкою 15% сплачується на той самий розрахунковий рахунок, що і звичайний єдиний податок, який ФОП сплачував щомісяця.

Зразок декларації тут https://7eminar.ua/news/1327-koli-u-fop-1-2-grupi-vinikaje-obovyazok-podannya-deklaraciyi

ФОП потрібно дуже уважно слідкувати за лімітом доходів.

Якщо ФОП переходив з 2 групи на 3, то загальний ліміт доходу ФОП на 2026 рік (2 група+3 група разом) - 10091049,00 грн.

Відповідно п. 291.4 ст. 291 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 до платників єдиного податку 2 та 3 групи ліміт доходів встановлений на календарний рік.В цій нормі не передбачено пропорційного, поквартального, помісячного, поденного чи якогось іншого підходу до розрахунку ліміту доходів. Тому повну суму дозволеного ліміту доходів ФОП можуть отримати хоч за місяць, хоч за квартал, хоч за рік.

Після переходу на 3 групу показник доходу розраховують з початку календарного року, при цьому враховують і ті періоди, коли ФОП перебував на 2 групі єдиного податку - і ця сума не повинна перевищувати дозволений ліміт доходів для 3 групи в 2026 році- 10091049,00 грн.

Для того, щоб зрозуміти, скільки коштів ФОП може отримати за період перебування на 3 групі, потрібно зробити наступний розрахунок: 10091049,00 мінус дохід, отриманий у періоді перебування на 2 групі= сума доходів, яку ФОП може отримати у періоді перебування на 3 групі. Тобто вже зараз у ФОП залишився ліміт до кінця року- 331954,20 грн.

Відео про розрахунок ліміту доходів при переході з групи на групу https://7eminar.ua/events/3830/8413

Щодо реєстрації платником ПДВ у 2026- то при переході на 3 групу ЄП ФОП це не загрожує, а у 2027 році, якщо приймуть законопроєкт, то реєстрації платником ПДВ не уникнути, так як поріг для обов'язкової реєстрації платником ПДВ (4 млн.грн за 2026 рік) ФОП вже перевищив.

Раді допомогти, звертайтесь ще!