Коригування ПДВ у випадку зміни ціни товару: поради

На нашу думку, якщо Ви зараз додатковою угодою поміняли ціну товару для поставки після такого пересмотру ціни, то це ще не є поводом для складання Рк на зміну ціни, осккільк в цей момент не відбулося складання жодного первинного документа (видакової накладної на відвантаження товару за новою ціною).

РК будете складати на дату фактичних відвантажень товару, "вставляючи" дані реальної видаткової накладної в дані ПН - по мірі відвантажень в межах залишку авансу.

Причина коригування буде 104, оскільки з одного рядка за старою ціною Ви маєте зробити 2 рядка:

- зняти повністю рядок на всю суму аавансу (3 млн.грн.) за старою ціною

- завести 2 нових рядки: один рядок за новою ціною по новій поставці (дані видаткової накладно), другий рядок - за старою ціною по старій поставці + залишок авансу за старою ціною після нової поставки.

Такі РК за загальною сумою коригування будуть нульовими, адже поставка буде в межах залишку авансу.

Увага! Ви зможете коригувати Пн від 31.07.2023 до 30.07.2026 (1095 днів). Після цієї дати коригувати ПН вже технічно не зможете - за правилом п. 192.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621)6

"192.1. ...Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування."

Додатково - ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33685)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!