Перехід на ПДВ: зміна ставки та оподаткування несплачених послуг

Так, для зміни ставки ТОВ слід подати заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, з якого планується застосування ставки 3 % (пп. «б» пп. 4 п. 293.8 ПКУ), також реєстраційна заява за ф. № 1-ПДВ подається не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку календарного місяця, в якому буде застосовуватися ставка ЄП 3% (п. 183.4 ПКУ).

Підставою в заяві за ф. № 1-ПДВ є: Підпункт “б” підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 розділу XIV Кодексу та абзац другий пункту 183.4 статті 183 розділу V Кодексу
Платник єдиного податку третьої групи, який застосовує ставку єдиного податку, що не передбачає сплати податку на додану вартість (крім платника єдиного податку, який відповідає абзацу четвертому пункту 293.3 статті 293 розділу XIV Кодексу), добровільно змінює ставку єдиного податку та з початку наступного календарного кварталу буде застосовувати ставку єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість

Оплата, що буде отримана за послуги після зміни ставки оподатковується ЄП за ставкою 3%, оскільки датою отримання доходу платника ЄП є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (п. 292.6 ПКУ). Тобто дохід у платника ЄП виникає за касовим методом

Але ПДВ ці кошти не оподатковуються, оскільки для визначення ПЗ діє правило першої події (п. 187.1 ПКУ), яка відбулася до ПДВ реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!