Відображення інвестиційних доходів фізособи в декларації: важливі питання

Так, декларування інвестиційних доходів є обов’язковим, і ризик виявлення податковою зараз досить високий.

Обов’язок подання декларації встановлено Податковим кодексом України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (пп. 170.2.1). Фізособа повинна відобразити загальний фінансовий результат від усіх операцій з інвестиційними активами за рік — як прибуток, так і збиток. Наявність податкового агента (брокера) не звільняє від цього обов’язку. Див. роз'яснення https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-568441.html

Декларуються всі операції з інвестиційними активами: акції, облігації (крім окремих державних), корпоративні права, деривативи, іноземні активи. Винятки прямо передбачені ПКУ (зокрема, пп. 170.2.8, пп. 165.1.40, 165.1.52), але навіть у цих випадках важливо правильно визначити, чи виникає обов’язок декларування.

За неподання декларації або заниження податкових зобов’язань передбачена відповідальність: — штраф за неподання — 340 грн (ст. 120 ПКУ);

— штраф за донарахування — 25% суми податку (ст. 123 ПКУ- як за діяння, вчинені умисно) ;

— пеня (ст. 129 ПКУ);

— адмінштраф (ст. 164-1 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10).

Щодо інформації: — українські брокери і банки передають дані до ДПС у складі податкового розрахунку (ознака доходу «112»);

— іноземні рахунки підпадають під автоматичний обмін інформацією (CRS), тобто дані про рахунки і доходи можуть передаватися до України.

Тому «ймовірність, що не дізнаються» зараз не є низькою — податкова має автоматичні звірки (4ДФ подані податковими агентами порівнюють з декларацією) і міжнародні джерела даних.

Отже, навіть якщо раніше ризики були умовними, зараз через автоматизацію і CRS приховування таких доходів фактично означає ризик донарахувань, штрафів і пені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!