Штрафи за помилки у річній звітності емітентів: контроль і розміри

Так, передбачені, і відповідальність може застосовуватися як до ПрАТ, так і до його посадових осіб; контроль і штрафи здійснює НКЦПФР.

Відповідальність за подання недостовірної, неповної або несвоєчасної інформації встановлена Законом України «Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/448/96-%D0%B2%D1%80#Text. Відповідно до ст. 11 цього Закону, до юридичних осіб можуть застосовуватися фінансові санкції у вигляді штрафу за розкриття інформації не в повному обсязі або недостовірної інформації — у розмірі до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (до 17 000 грн). Аналогічний розмір штрафу передбачений і за нерозкриття інформації.

Контроль за дотриманням вимог щодо розкриття інформації емітентами, перевірку її повноти, достовірності та своєчасності здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку відповідно до повноважень, визначених зазначеним Законом (ст. 7, ст. 8 Закону №448/96-ВР).

Окрім санкцій до юридичної особи, передбачена адміністративна відповідальність посадових осіб. Згідно зі ст. 163-5 Кодексу України про адміністративні правопорушення https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#Text порушення порядку розкриття інформації на ринках капіталу тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб у розмірі від 200 до 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 3 400 до 8 500 грн).

Додатково, за порушення ведення бухгалтерського обліку та подання фінансової звітності може застосовуватися ст. 164-2 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#Text, яка передбачає штраф у розмірі від 8 до 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 136 до 255 грн).

Оскільки фінансова звітність є складовою річного звіту емітента, її перевірка також здійснюється іншими органами в межах їх повноважень: органами державної статистики — щодо подання фінансової звітності, та контролюючими органами ДПС — у складі податкової звітності (ст. 14, ст. 46 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, ст. 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text).

Помилка у звіті або відсутність окремого розділу кваліфікується як подання інформації не в повному обсязі або недостовірної інформації, що і є підставою для застосування зазначених санкцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!