Облік втрати товару через перевізника: відшкодування від Нової Пошти

Будуть такі проведення:

• Дт 287 Кт 281 передали товар перевізнику Нова пошта
• Дт 947 Кт 287 списали втрачений товар після отримання акту про знищення
• Дт 947 Кт 641/ПДВ Нарахування компенсуючих ПЗ з ПДВ (якщо знищений товар придбано з ПДВ)
• Дт 374 Кт 715 Визнання претензії перевізником
• Дт 311 Кт 374 отримали компенсацію

Податкові наслідки:

У випадку коли Ви зареєстрували в ЄРПН податкову накладу, а покупець не отримав товар через те, що Нова пошта постраждала, від вибуху, необхідно скласти РК до такої ПН на суму пошкодженого або втраченого товару. Такий РК реєструє покупець. Якщо перша подія був аванс від покупця, а НП втратила товар РК до ПН на аванс не складайте. Якщо домовилися з покупцем повернути йому суму авансу, такий РК складете, коли повернете аванс покупцеві.

Якщо знищений товар придбавався з ПДВ, то, внаслідок його знищення потрібно нарахувати компенсуюче ПДВ за пп. «г» пп. 198.5 ПКУ, оскільки товар використано в операціях, що не є господарською діяльністю. На період військового стану діє п. 32-1 підр. 2 розд. ХХ ПКУ у якому зазначено якщо товар знищено внаслідок форс-мажору під час воєнного стану то компенсуючу можна не нараховувати. Але скористатись цим пунктом коли збитки компенсує НП на нашу думку не вийде.

Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань. Тому, при отриманні коштів від НП виписувати ПН не потрібно.

Податок на прибуток - особливостей немає, тобто оподатковуєте фінансовий результат за даним бухобліку пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 В ПКУ не передбачено коригувань для такої операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!