Коригування ПДВ при закритті актом однорідних вимог послуг

При підписанні акта зарахування зустрічних однорідних вимог коригувати раніше виписані та зареєстровані податкові накладні (ПН) не потрібно. Залік заборгованості в такому разі є «другою подією», яка не змінює податкові зобов'язання чи податковий кредит, сформовані за «першою подією».

Відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528, податкові зобов'язання з ПДВ виникають за датою «першої події»: або за датою відвантаження товарів (надання послуг), або за датою отримання коштів від покупця. Оскільки послуги вже були надані або за них було сплачено аванс, ПН вже була виписана та зареєстрована на повну суму операції.

Зарахування зустрічних вимог є способом припинення зобов'язань (розрахунком за отримані послуги). Якщо ПДВ-наслідки вже відображені за першою подією (наприклад, за актом наданих послуг), то сам факт підписання акта взаємозаліку є лише формою оплати (другою подією). За другою подією ПДВ не нараховується і раніше створені зобов'язання не коригуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!