ПДВ на роялті для стартапу з КВЕД 62.01: нюанси
Підкажіть, будь ласка, резидент Дія сіті, платник ПДВ, стартап, головний квед 62.01, отримує кошти з призначенням: «винагорода за використання КП» від ФО, де по ліцензійному договору це отримання роялті чи потрібно на ці операції виписувати податкові накладні з ставкою о% ПДВ
чи відображаються ці оплати в декларації з ПДВ?
Дійсно, згідно з п.п.196.1.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 ) не є об’єктом оподаткування ПДВ виплата роялті у грошовій формі.
Тобто ПДВ не нараховується, ПН не складається.
Але слід враховувати також і зміст ліцензійного договору.
Справа в тому, що згідно з п.п.14.1.225 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ), «не вважаються роялті платежі, отримані:
як винагорода за використання комп’ютерної програми, якщо умови використання обмежені функціональним призначенням такої програми та її відтворення обмежене кількістю копій, необхідних для такого використання (використання "кінцевим споживачем")» - тобто в такому випадку застосовується звичайна ставка ПДВ 20%.
Саме тому при такому використані КП потрібно нараховувати ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Податки ФОП у декреті та заява про вихід у декрет
Правило 12-ти місяців для повернення фінансової допомоги платникам
Порядок фіскального повернення при частковій оплаті та відсутності товару
Оренда електромобіля ТОВ: податки та нотаріальне оформлення договору
Чи зберігається бронь для студента при працевлаштуванні
ФОП і оцифрування трудової книжки працівника за сумісництвом
Перевищення суми здачі в банк: можливі наслідки та рішення
Експорт гороху та ПДВ: особливості оформлення експортної ПН
Чи підлягає оподаткуванню безкоштовне користування квартирою юридичною особою
Оформлення документообігу для послуг мобільного зв'язку підприємства
Як нарахувати премію працівнику перед відпусткою у травні
Декларація ФОП на 2 групі: річна чи помісячна
Витрати на ремонт: чи відносити кріплення проводів до витрат
Відрахування з зарплати: як врахувати кілька постанов про борги
Сума ЄСВ для ФОП 2 групи за 1 квартал 2026
