Порушення касової дисципліни при використанні ПРРО та готівки

Описана вами схема роботи не є порушенням касової дисципліни, за умови дотримання ліміту каси в цілому по підприємству та щоденного формування Z-звітів.

Згідно з п. 11 розд. II Положення №148, оприбуткуванням готівки в касах відокремлених підрозділів (якими є ваші торгові точки), що застосовують ПРРО, є щоденне створення ПРРО фіскальних звітних чеків (Z-звітів) в електронній формі та їх подання до фіскального сервера. Оскільки ви формуєте Z-звіти щоденно, готівка вважається оприбуткованою належним чином.

Операція «Службове винесення» та «Службове внесення» Законодавство не вимагає обов’язкового щоденного виконання операції «Службове винесення», якщо готівка фактично залишається на місці проведення розрахунків (у сейфі торгової точки).

Якщо готівка залишається в ПРРО на наступну зміну, то при відкритті нової зміни потрібно виконати операцію «Службове внесення» на суму залишку, що перейшов з попереднього дня. Це необхідно для забезпечення відповідності суми готівки на місці розрахунків сумі, зазначеній в електронному звіті ПРРО.
Операція «Службове винесення» проводиться лише тоді, коли готівка фактично вилучається з точки для інкасації або передачі до головної каси.

Відповідно до п. 15 розд. II Положення №148, підприємства мають право тримати в позаробочий час у своїх касах готівку в межах самостійно встановленого ліміту.

Ваш ліміт — 400 000 грн. Це загальний ліміт для всього ТОВ (включаючи всі ПРРО та головну касу), якщо інше не розподілено внутрішнім наказом між підрозділами.
Поки загальна сума готівки на обох точках та в головній касі не перевищує 400 000 грн, порушення ліміту немає.
Навіть у разі перевищення ліміту, з 23 червня 2019 року скасовано фінансові штрафи за перевищення ліміту каси (у зв'язку зі скасуванням Указу Президента №436/95).

Згідно з п. 39 розд. IV Положення №148, відокремлені підрозділи, які здійснюють розрахунки із застосуванням ПРРО, але не проводять операцій з приймання/видачі готівки за касовими ордерами (ПКО/ВКО), касову книгу не ведуть. Ви правильно робите: записи в єдину касову книгу ТОВ вносяться лише на підставі ПКО, коли готівка з торгової точки фактично передається до головної каси підприємства.

2024 року готівка, отримана через ПРРО, має обліковуватися на субрахунку 308 «Готівка в національній валюті за операціями, проведеними із застосуванням РРО».

При отриманні виручки: Дт 308 Кт 703.
При передачі в головну касу: Дт 301 Кт 308 (на підставі ПКО).

Раді допомогти, звертайтесь ще!