Визначення вартості нежитлового приміщення та податкові зобов'язання

Давайте розглянемо Ваше питання:

1. Як визначити вартість приміщення?

Оскільки балансова вартість невідома, ви не можете визначити фінансовий результат та базу ПДВ.

• Відновлення обліку: Згідно з п. 44.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 , у разі втрати документів платник зобов’язаний у 5-денний строк письмово повідомити ДПС та відновити документи протягом 90 днів.
• Експертна оцінка: Для визначення ринкової ціни продажу та бази оподаткування необхідно залучити сертифікованого оцінювача. Це обов'язково для розрахунку податків, якщо реальні витрати на придбання підтвердити неможливо (ст. 7 Закону «Про оцінку майна...» № 2658-III) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2658-14#n44 .
• Інвентаризація: Проведіть інвентаризацію та зарахуйте об'єкт на баланс за справедливою вартістю (актуальна ринкова ціна на дату виявлення) згідно з п. 4 розділу IV Положення № 879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n209 .

2. Податки та терміни сплати

ПДВ (Податок на додану вартість)

• Ставка: 20% від ціни договору.
• База: Ціна продажу, але не нижче балансової (залишкової) вартості на початок періоду продажу (п. 188.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 . Якщо облік відсутній - базою буде ринкова ціна за оцінкою.
• Термін: Нарахування за правилом «першої події» (оплата або акт). Реєстрація ПН - у встановлені ПКУ терміни (На час воєнного стану діють подовжені терміни реєстрації згідно з п. 89 підрозділу 2 розділу XX ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ). Оплата ПДВ проводиться протягом 10 календарних днів з дня граничного строку подачі Декларації з ПДВ п. 203.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5130 , п. 203.2 ПКУ (20 днів після попереднього місяця, за який подається Декларація з ПДВ). Тобто загалом 30 днів після закінчення місяця, в якому відбувся продаж.

Податок на прибуток

• Ставка: 18%.
• База: Різниця між доходом від продажу та залишковою вартістю об'єкта (п. 138.1, 138.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 .
• Нюанс: Якщо вартість відновлена «з нуля» через дохід від інвентаризації, сума продажу фактично повністю підпаде під оподаткування (через механізм амортизації або списання залишку).
• Терміни для квартальної звітності: подання декларації - Протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу (п.п. 49.18.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1206 . Сплата податку - Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації (п. 57.1 ПКУ).https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370
• Терміни для річної звітності: Протягом 60 календарних днів, наступних за останнім днем звітного року (п.п. 49.18.3 ПКУ).https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1206 Сплата податку - Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації

Раді допомогти, звертайтесь ще!